《新準則及新電票管控下的房地產企業年終關賬自查及稅務規劃》
【課程背景】
1、會計準則方面；2021年1月1日起，房企關賬后，將開新賬，調期初、全面對接新收入、新租賃等準則。
2、稅收管控方面：電子專票、自建平臺、電子賬，數字貨幣等稅收管控風險已演化出新特點。
3、社保公積金方面：二者合并申報，公積金強制開戶，強制繳納。
4、企業大稅方面：房企三大稅種增值稅、所得稅，土增稅頻出新政。
5、企業合同業務方面：一部合同法，半部合同編。
房企合同復雜，開發周期長，成本核算復雜特殊。
綜上，房企行業財務人員，實操稍有閃失，將引發聯動稽查的被動局面。
顯然，年終關賬，是清理風險，迎接機遇的決定性環節。
【課程收益】
1、掌握最新財稅政策對本企業的影響；
2、掌握涉稅風險和納稅籌劃機遇，規劃適合本企業的應對方案；
3、掌握實操技能，成為能控“大賬”的“大會計”
4、提升業務能力，規避風險，創造價值
【課程對象】
企業財務總監、財務經理、會計主任、會計主管、財務人員
【課程大綱】
模塊一、最新財稅政策落地實操
1、 新收入準則在房企行業的落地應用
2、新租賃準則在房企行業的落地應用
3、新重組準則在房企行業的落地應用
4、增值稅，所得稅、土增稅、契稅、城建稅最新政策實操
5、房企所得稅預繳申報特殊問題自查
6、房企全面預算技巧
7、拿地規劃實操
模塊二 收入風險管控規劃實操
1、 完工條件判斷
2、收入確認及稅會差異
3、視同銷售確認變化
4、未完工開發產品計稅毛利率的調整
5、開發產品自用與租賃涉稅處理
6、債務重組特殊性稅務處理
7、年終關賬前價格偏低、毛利率和計稅毛利率的處理
8、預售期間“收入”的會計、稅種風險自查
模塊三 成本管理與控制實操
1、完工年度開發成本的歸集與分攤
2．成本核算范圍 ；
3．成本費用確認原則；
4．滾動開發共同成本分配；
5．計稅成本確定；
6．開發成本費用的決算
7．成本稅前扣除相關問題；
8．期間費用管理；
9、傭金、提成、、手續費、回扣管理
10．工資薪金和三項費用、雇主責任險和公眾責任險扣除的稅前扣除 ；
11.中介費的扣除；
12.折舊的稅前扣除 ；
13.彌補虧損 ；
14.跨期事項處理
15.車位、儲藏室等涉及的基礎設施及配套設施扣除難點解析
16.發債、通借通還、資金池、個人籌資、債資比等利息的扣除風險解除
17.融資租賃與融資性售后回租扣除風險解除
18.房價下調是否按資產損失扣除
19.自用開發產品折舊的扣除
20.人工費扣除的風險排查
21.老帶新及內部推薦客戶獎勵的稅務風險
22.宣傳費、招待費的扣除風險排查
23.房產稅、土地稅、印花稅等小稅種的清算風險排查
模塊四 發票開具、收入的結轉與納稅義務管控規劃
1、電子專票、電子普票、電子賬，自建平臺、數字貨幣、電子合同、金稅四期
2、納稅義務發生時間的稅會差異、稅稅差異
3、發票、收款收據、分割單和稅前列支證明
4、拆遷、遮光、青苗各種補償的證據鏈完善
5、違約金、水電費、樹苗的票據問題
6、無票爭議的解決與救濟
模塊五 稅負測算及風險爭議的解決
1、房企稅負控制的策略安排與關鍵點
2、虛開風險規避策略
3、重大爭議案例分享及解決技巧
