經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)--邱健老師

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)--邱健老師

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍及內(nèi)容

1、審計(jì)目的

2、審計(jì)原則

3、審計(jì)范圍

  3.1 單位范圍

  3.2 時(shí)間范圍

  3.3 業(yè)務(wù)范圍

4、審計(jì)成果引用

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序和方法

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程圖

2、準(zhǔn)備階段

2.1項(xiàng)目立項(xiàng)

2.2審計(jì)通知書(shū)

2.3組建審計(jì)組

2.4審前調(diào)查

2.5 審計(jì)方案

3、實(shí)施階段

3.1審計(jì)入場(chǎng)會(huì)

3.2 書(shū)面承諾

3.3 審計(jì)公告

3.4 審計(jì)訪談

3.5問(wèn)卷調(diào)查

3.6現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

3.7審計(jì)方法使用分析

3.8底稿編制

4、報(bào)告階段

4.1審計(jì)溝通和底稿復(fù)核

4.2審計(jì)評(píng)價(jià)

4.3報(bào)告初稿

4.4征求意見(jiàn)

4.5 報(bào)告出具

4.6 歸檔立卷

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體審計(jì)內(nèi)容

1、對(duì)舞弊的考慮（如何有意識(shí)的發(fā)現(xiàn)舞弊）

   會(huì)計(jì)異常

   內(nèi)控缺陷

   分析異常

   生活方式

   反常行為

   舉報(bào)投訴

2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支與成本核算的合規(guī)性 

審計(jì)要點(diǎn)

   常見(jiàn)問(wèn)題

3、主要經(jīng)營(yíng)（管理）指標(biāo)的完成情況

審計(jì)要點(diǎn)

  常見(jiàn)問(wèn)題

4、所負(fù)責(zé)關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制情況

   審計(jì)要點(diǎn)

   常見(jiàn)問(wèn)題

   案例研究

5、三重一大決策實(shí)施情況

   審計(jì)要點(diǎn)

   常見(jiàn)問(wèn)題

   案例研究

6、合規(guī)情況、遺留問(wèn)題和或有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

   審計(jì)要點(diǎn)

   常見(jiàn)問(wèn)題

   案例研究

7、增強(qiáng)企業(yè)活力和發(fā)展后勁工作

   審計(jì)要點(diǎn)

   常見(jiàn)問(wèn)題

   案例研究

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)

1、責(zé)任區(qū)分

1.1直接責(zé)任

1.2主管責(zé)任

1.3領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

1.4前任和后任

2、定性評(píng)價(jià)   

2.1對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性的評(píng)價(jià)

2.2 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.3對(duì)內(nèi)部控制建立健全情況的評(píng)價(jià)

2.4 對(duì)三重一大的評(píng)價(jià)

2.5對(duì)被審計(jì)對(duì)象遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況的評(píng)價(jià)

2.6綜合評(píng)價(jià)

3、定量評(píng)價(jià)

   3.1 與金額有關(guān)問(wèn)題評(píng)價(jià)

   3.2 與金額無(wú)關(guān)問(wèn)題評(píng)價(jià)

   3.3其他評(píng)價(jià)

3.4 實(shí)例分析和演示

4、報(bào)告應(yīng)用