營運資金管理與正現金流管控
課程大綱:
**部分：營運資金基本管理模式
1. 營運資金管理是企業財務管理的重點
2. 營運資金理論基礎
1) 營運資金要素
2) 營運資金模型
3) 案例：運用營運資金進行財務報表的詳細分析
第二部分：承接戰略的營運資金管理
1. 企業的戰略決定營運資金的管理方式及目標
1) 滿足用戶的需求是營運資金的根本來源和目標
2. 承接戰略的營運資金管理
1) 不同戰略訴求，不同的企業發展階段帶來不同的營運資金的管理模式和結果
3. 集團管控下全流程、全價值鏈增值的營運資金管理
1) 管理的全流程：營運資金管理應該是由戰略，到業務（業務模式的設計、業務規則的設計），到流程，到個人的全流程的管理，這樣才會真正有效
2) 全流程的營運資金管理，是從戰略到運營模式，到業務，到績效，到人的閉環優化過程
3) 組織的全流程：營運資金管理不僅僅是財務部門的事。在公司戰略的要求下，財務、業務緊密結合，向外洞察市場機會，向內規范流程管理，體現了規劃未來，引領雙贏的財務戰略
4) 營運資金的管理不僅僅是財務管錢的進、出和結余；財務要深入到業務端，帶動業務，人人都是營運資金結果的負責者
4. 全價值鏈和全流程的營運資金管理，大大降低了資金管控的風險
1) 全價值鏈：設計、研發、采購、制造、銷售等部門、上下游之間需明確責任，并且形成閉環管理
2) 全價值鏈營運資金管理的目標：“零應收”、“零庫存”、“CCC負10天”
案例：海爾采購管理：從價格管理到合同總成本管理，發展至毛利率目標
第三部分：全流程營運資金管理中的價值體現——洞察機會，規劃未來
一、海爾營運資金管理組織架構的特點
1. 財務變成業務的一部分（業務財務）
2. 財務由傳統的后臺支持轉變為前端的業務引領
3. 案例：海爾財務組織架構
二、產品的市場企劃與設計研發是營運資金管理的重要部分
1. 產品競爭力是客戶需求變現的前提：從企劃產品到企劃市場
2. 產品的設計成本的管理
三、銷售業務流程和營運資金管理
1. 客戶需求是“單”的唯一來源：準確預測及按訂單生產
2. 勤進快銷”：銷售模式的創新，主旨是幫助客戶成長，進而實現“人單合一雙贏”的商業模式
3. “為客戶變現”，OTC(order to cash)：收款方式的創新
4. 提升資金質量
5. 事先算贏：營運資金管理中對于營運資金的經營成本和資源進行量化，直接體現在經營體的損益表中，**終實現“人單合一雙贏”的商業模式
四、供應鏈的營運資金管理
1. 生產、倉儲、物流流程：零庫存下的即需即供
2. 采購管理：
1) 付款與資金來源嚴格匹配原則
2) 收款與付款周期搭配
3) 收款與付款類型匹配
3. 采購管理的不同階段目標：價格、合同總成本、毛利率、規劃未來（績效顯示－成本降低－合同總成本－毛利率），是采購管理在不同階段的創新。
1) 合同總成本解決了客戶與供應商、公司的采購人員與企業內部客戶之間的博弈的問題
2) 毛利率解決了價值鏈上下游博弈的問題
4. 資源集中（采購集中、供應商集中）管理：以大資源換取大資源
1) 實行以資源換資源的策略，對供應商進行全供應鏈乃至全價值鏈的管理
2) 產成品條形碼全過程跟蹤管理
3) 以付款資金計劃倒逼收款的資金種類、結構和周期
4) 合同總成本與成本管理：從事后降價到事前價格管理
5) 供應商管理：供應商參與設計、利用供應商淡季，延長付款帳期、從事后查案到事前供應商引入
6) 采購資源管理：同料不同價
第四部分：全流程營運資金管理中的風險防范-規范管理，實現雙贏
1. 交易政策、規范、制度、標準統一制定
案例：客戶信用評估和管理
2. 流程控制，固化至IT系統
3. 財務共享服務幫助釋放內部交易資金沉淀
案例：自動清算
4. 財務公司實現集團資金池管理
財務公司是海爾集團業務流程再造的助推器，是資金流整合的金融載體，也是提高資金利用效率、降低財務成本的金融工具，它的出現實現了資金與資產的雙向增值。
案例：“資金24小時”不落地
5. 規避外匯和利率風險
1) 專業的團隊做出精準預測
2) 嚴格的制度約束（比如禁止使用風險型金融工具）
6. 利用第三方專業機構進行風險管理
1) 案例：保理、保險業務評估及實施
第五部分：營運資金管理的創新
1. 將營運資金管理的效果、效率和風險控制目標上升至戰略目標，并且能夠不斷地調整、優化商業模式
2. 營運資金管理的機制創新、組織創新、流程創新和工具創新
1) 全面預算與滾動預測（161）
2) 日清體系
3) 經營體
4) 案例：與銀行進行金融工具創新
3. 海爾的戰略主張、商業模式和組織架構解決了企業中人與組織博弈的問題，不再是人和組織博弈，而是員工的能力與滿足市場需求之間的博弈；海爾人單合一雙贏模式解決了組織人、驅動人的企業難題
案例：經營體損益表（E2E）、人單酬表
