房地產(chǎn)行業(yè)提升價值與利潤的納稅規(guī)劃與管理

各單位：

降低稅負實現(xiàn)利潤最大化是每個企業(yè)經(jīng)營者所期盼的。由于管理層缺乏稅收知識，忽略相關政策之約束進行拍板與決策，最終加重稅負或者演變成違法犯罪，造成被動的事件比比皆是。但我們又不能要求領導者都要精通財稅知識。常見的業(yè)務必須掌握是基本要求，為此我們根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)營的流程狀態(tài)，按經(jīng)營常態(tài)順序梳理了與企業(yè)決策有關的40多個稅務問題。這些問題無論國有還是私營，都是企業(yè)常見又無法回避的問題。注意并掌握這些稅收政策及策劃技巧，必定大受裨益。本課程的每一個內(nèi)容，均包括法律的定性、稅收政策、注意事項及節(jié)稅籌劃。有些政策的判定必定會令人深感意外。非常適合企業(yè)管理層及財務人員學習。時間2天。

第一模塊：企業(yè)納稅管理的五大策略。首先弄懂企業(yè)主面臨的問題是節(jié)稅與控制風險。二者相得益彰，不可偏廢。但往往不注意納稅管理之法，又陷入違法犯罪境地。本部分主要是解決老總們納稅管理的方式方法問題。

1.新形勢下民營企業(yè)的涉稅犯罪特點

2.企業(yè)納稅管理的五大策略

第二模塊：企業(yè)偷逃稅款如何規(guī)避刑事風險的前提與設計

涉稅犯罪的條件以及前提都做了較大的調整，在開發(fā)項目中如何認識政府所謂“會議紀要”的以稅抵債的法律定性等。把控偷稅卻不會被判刑的理論依據(jù)與操作步驟，思想上通了其他的就好辦了。

1.刑法對涉稅犯罪的修訂條文

2.判定逃稅的兩個前提條件及規(guī)避要領

3.如何正確認識開發(fā)項目政府“會議紀要”的法律定性

第三模塊：企業(yè)籌建及股權架構的納稅問題與注意事項

好的開頭是事業(yè)成功的一半。企業(yè)做大做強后往往會發(fā)現(xiàn)，當年公司成立時沒有在源頭上設計好，管理成本與稅收成本很高，弄得十分被動。為此就要不惜代價進行架構與模式改革。本部分的指導思想就是要解決這個問題。

1.認繳資本注意事項

2.以實物投資的評估納稅及發(fā)票開具問題

3.非貨幣性資產(chǎn)投資增值的分期攤銷

4.企業(yè)接受政府和股東劃入資產(chǎn)的處理

5.接受房地產(chǎn)投資環(huán)節(jié)的土地增值稅如何扣除

6.隱名股東與干股的處理

7.抽逃資金與股東借款的納稅處理

8.個人股東資本公積轉增股本的納稅處理

9.未按期注入資金的納稅問題

10.開發(fā)產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)免征營業(yè)稅的設計

11.通過購買股權間接控制土地的納稅注意事項

第四模塊：企業(yè)籌集資金注意事項

籌集資金是房地產(chǎn)行業(yè)的重中之重，主要涉稅問題是高利率、關聯(lián)無息借款、股東與企業(yè)之間往來等。有些問題在稅法上貌似很難過關，實際上是對稅法掌握不全面。學習后一定會知道很多問題迎刃而解。

1.超過規(guī)定利率的稅前扣除前提

2.關聯(lián)企業(yè)借款與資金池使用

3.統(tǒng)借統(tǒng)貸應把握的分寸與發(fā)票開具

4.名股實債投資與信托資金的納稅問題

5.個人股東與企業(yè)之間借款的納稅問題

6.對賭協(xié)議與對賭補償

第五模塊：土地開發(fā)與項目模式的納稅問題

房地產(chǎn)行業(yè)稅負能否降低經(jīng)營環(huán)節(jié)是關鍵，涉及到開發(fā)模式、協(xié)議如何與節(jié)稅相配合。因為定性不同納稅不一樣。有了這些基本知識，節(jié)稅是很容易的事。

1.一級開發(fā)模式的投資

2.與政府合作開發(fā)土地

3.原面積拆遷補償處理

4.土地返還款的處理

5.代建工程的前提條件

6.BT工程的定性

7.合作建房的定性

8.施工企業(yè)墊資施工

9.甲供材與乙供材

第六模塊：企業(yè)銷售及日常管理環(huán)節(jié)納稅設計

稅收主要產(chǎn)生在銷售環(huán)節(jié)，不同的銷售模式稅收也不同。改善銷售方式可以大幅度節(jié)稅。

1.出售商鋪使用權的法律與納稅定性

2.地下停車場的處理

3.低價銷售的正當理由判斷

4.低價出售給職工個人的納稅問題

5.以小博大策略解決土地增值稅

6.銷售不動產(chǎn)附著物的增值稅問題

7.產(chǎn)權式酒店的連環(huán)套節(jié)稅設計

8.買一贈一與以物抵債

9.房屋出租的降低房產(chǎn)稅納稅設計

10.分立與合并的節(jié)稅設計

11.為股東購買資產(chǎn)的納稅問題

12.對外捐贈的稅收處理