《國地稅合并下新一輪稅改和稅收新政 及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對》

課程目的 :

   通過學(xué)習(xí)本課程，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對國地稅合并背景下我國稅改革發(fā)展趨勢有基本準(zhǔn)確的把握，對其中涉及企業(yè)的一些熱點(diǎn)問題能有深入的認(rèn)識(shí)，從而能給企業(yè)對未來可能發(fā)生的稅務(wù)稽查及反避稅調(diào)查補(bǔ)稅罰款等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視和關(guān)注，并構(gòu)建健全的稅務(wù)風(fēng)控體制，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)控和規(guī)劃水平，提升企業(yè)商業(yè)價(jià)值和市場競爭能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展新的飛躍。

課程收益和特點(diǎn)：

     課程對中國稅改所取得的的成績及現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以及未來發(fā)展趨勢做了全面的梳理和詮釋；課程對稅改中當(dāng)前涉及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)控籌劃的稅收政策變動(dòng)和調(diào)整做了深入分析。稅改趨勢把握精準(zhǔn)，講解分析到位，稅務(wù)應(yīng)對戰(zhàn)略和策略設(shè)計(jì)周到細(xì)致系統(tǒng)；課程對國地稅合并后國家稅制變革、稅務(wù)稽查體制和反避稅制度建設(shè)及發(fā)展趨勢對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇提供了一些很有價(jià)值的具有操作性的建議和看法，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理及基層會(huì)計(jì)人員受益匪淺。

課程對象:

     企業(yè)報(bào)稅員（主辦會(huì)計(jì)）財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)、企業(yè)董事長、總經(jīng)理、會(huì)計(jì)稅務(wù)師事務(wù)所以及投資管理咨詢公司相關(guān)人士。

課程目錄:

模塊一 新一輪稅制改革的趨勢性特點(diǎn)

模塊二 商品稅的改革趨勢及稅收新政分析

模塊三 企業(yè)所得稅改革趨勢和稅收新政解讀

模塊四 財(cái)產(chǎn)稅改革趨勢及熱點(diǎn)分析

模塊五 國地稅合并對企業(yè)納稅人的影響及稽查應(yīng)對路徑

模塊六 大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理新趨勢

模塊七 “金三”時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅評估預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別實(shí)務(wù)

模塊八 國地稅合并后的企業(yè)12大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)務(wù)操作

模塊九 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

課程大綱:

第一模塊 新一輪稅制改革的趨勢性特點(diǎn)

一、當(dāng)前國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢簡要分析

●經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)總體穩(wěn)定、協(xié)調(diào)性較好，內(nèi)需拉動(dòng)作用增強(qiáng)，工業(yè)和服務(wù)業(yè)協(xié)同性較好。

●結(jié)構(gòu)調(diào)整對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用明顯，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深 化，新產(chǎn)業(yè)成長和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級態(tài)勢良好，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行內(nèi)在穩(wěn) 定性有效提升，質(zhì)量效益保持較好水平，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。

●防范金融風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧和治理污染壓力大，任務(wù)重。

二、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期間的稅制改革趨勢性特點(diǎn)

1、當(dāng)前稅制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀 

2、2012年以來稅制改革的變化特點(diǎn)

3、對過去五年稅改的總體判斷

4、未來我國稅改的大體趨勢

第二模塊 商品稅的改革趨勢及稅收新政分析

一、后營改增時(shí)代增值稅的完善

1.進(jìn)一步完善稅率結(jié)構(gòu)

2.進(jìn)一步強(qiáng)化增值稅管理力度

（增值稅專票管理、納稅人身份互換條件及留抵稅額處理等）

3.將增值稅暫行規(guī)定盡快上升為稅法，增強(qiáng)其法律效力（2020）

二、消費(fèi)稅改革趨勢

●擴(kuò)大征收范圍

   高檔皮毛制品、私人飛機(jī)和游艇、別墅會(huì)不會(huì)納入征稅范圍？

●改變征稅環(huán)節(jié)：制造環(huán)節(jié)后延至零售環(huán)節(jié)。

●調(diào)整計(jì)稅方式：價(jià)內(nèi)稅改為價(jià)外稅？

●加快立法，提升消費(fèi)稅法律級次和法律效力（2020）

三、關(guān)稅改革趨勢 與新政解讀

●降低某些產(chǎn)品（如汽車、半導(dǎo)體電子產(chǎn)品及部分日用消費(fèi)品）的

   進(jìn)口關(guān)稅稅率水平。

●全球貿(mào)易保護(hù)主義泛起、貿(mào)易摩擦頻繁背景下，增強(qiáng)關(guān)稅政策的

   靈活性，維護(hù)國內(nèi)新興產(chǎn)業(yè)及企業(yè)合法權(quán)益。

●中美貿(mào)易戰(zhàn)：何去何從？

●加快關(guān)稅立法進(jìn)程，增強(qiáng)關(guān)稅的法律效力。

第三模塊  企業(yè)所得稅改革趨勢和稅收新政解讀

一、反避稅背景下企業(yè)所得稅改革  

1. 稅率有一定的下調(diào)空間 （美國大規(guī)模減稅的沖擊）

2.稅前成本費(fèi)用扣除和攤銷，最終跟國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和慣例接軌。

3.一些重大稅收政策的調(diào)整、延續(xù)和完善

3.1將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全國

3.2小微企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策大幅擴(kuò)展

3.3大幅提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備稅前扣除上限

3.4將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延至10年。

3.5將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額

   統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。

3.6主要所得稅優(yōu)惠備案取消（備案取消后企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大）

3.7企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用政策解讀（注意限額）

3.8《企業(yè)所得稅前扣除憑證管理辦法》政策解讀

3.9 2018社保新政解讀

●兩種養(yǎng)老金待遇都上調(diào)了

●企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度方案獲批

●社保費(fèi)率繼續(xù)階段性降低

●殘疾人就業(yè)保障金征收使用政策

●從2019年1月1日起，社保改由稅局統(tǒng)一征收意義重大，風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注。

4.     依托BEPS行動(dòng)計(jì)劃，進(jìn)一步完善中國反避稅制度。

5.        將來時(shí)機(jī)成熟更名“公司所得稅”。

第四模塊 財(cái)產(chǎn)稅改革趨勢及熱點(diǎn)分析

一、房產(chǎn)稅推出及其影響分析

1.房產(chǎn)稅何時(shí)推出？推出的難度何在？

2.房產(chǎn)稅推出能降房價(jià)嗎？

3.房產(chǎn)稅推出對房地產(chǎn)行業(yè)和房企的影響

4.房產(chǎn)推出對個(gè)人房地產(chǎn)投資的影響

5.房產(chǎn)稅對地方政府財(cái)政的影響

二、房產(chǎn)稅的制度設(shè)計(jì)及管理

1.納稅人的確定：房屋業(yè)主本人和房屋代持者

2.免稅優(yōu)惠：按套數(shù)還是按面積？

3.稅率的確定：比例制還是累進(jìn)制？

4.有過渡期做法嗎？

5.稅務(wù)管理---自行申報(bào)

6.征房產(chǎn)稅之前先征房屋空置稅可行嗎？

三、遺產(chǎn)稅及其影響

1.遺產(chǎn)稅要不要推出？國際上取消遺產(chǎn)稅會(huì)形成趨勢嗎？

●遺產(chǎn)稅推出會(huì)導(dǎo)致富豪移民嗎？

●遺產(chǎn)稅改善財(cái)富分配的作用有多大？

2.遺產(chǎn)稅制度設(shè)計(jì)及管理

●總遺產(chǎn)稅制還是分遺產(chǎn)稅制？

●稅率結(jié)構(gòu)：比例還是累進(jìn)？

●免稅額度如何確定？定在多少為宜？

●遺產(chǎn)稅的征管

3.        贈(zèng)予稅與遺產(chǎn)稅并行征收？

第五模塊 國地稅合并對企業(yè)納稅人的影響及稽查應(yīng)對思路

一、國地稅合并對企業(yè)的影響

1、納稅人辦稅更順暢便捷，納稅成本降低

2、納稅人獲得更好的納稅服務(wù)

3、納稅人既往的稅收違法行為將被清算

4、納稅人今后的稅收違法成本將顯著增加

5、納稅人的稅收籌劃空間將被進(jìn)一步擠壓

6、做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理前提下去搞稅務(wù)籌劃將成為唯一正確的選擇

二、國地稅合并后企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查？

第六模塊 大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理新趨勢

一、國地稅合并順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代高效率稅收征管要求和趨勢

二、金稅三期及未來升級版助力稅務(wù)信息控稅水平大幅提高

三、納稅人涉稅信息部門共享平臺(tái)和機(jī)制的建設(shè)步伐加快

四、加大CRS背景下高凈值人士海外投資理財(cái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度

五、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的運(yùn)用大大增強(qiáng)了稅務(wù)局對資本交易的稅務(wù)稽查

六、跨境電商數(shù)字產(chǎn)品服務(wù)交易境外并購?fù)顿Y經(jīng)營等將受全球反避

稅網(wǎng)絡(luò)多邊稅收征管公約管轄和約束

第七模塊 金三時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅評估預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別          

一、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)警指標(biāo)的運(yùn)用與稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

2.預(yù)收賬款過大將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

3.企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入成本率異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

4.賬面存貨率過高將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

二、納稅評估預(yù)警案例分析

第八模塊 國地稅合并后企業(yè)12大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)務(wù)操作

一、申報(bào)程序風(fēng)險(xiǎn)

二、增值稅納稅人身份選擇風(fēng)險(xiǎn)

三、適用稅率風(fēng)險(xiǎn)

四、預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額的風(fēng)險(xiǎn)

五、合同價(jià)款風(fēng)險(xiǎn)

六、結(jié)算方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

七、“四流”不一致的風(fēng)險(xiǎn)

八、增值稅專用發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)

九、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)

十、稅負(fù)率異常風(fēng)險(xiǎn)

十一、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)

十二、境外大額支付的風(fēng)險(xiǎn)

1三、濫用稅收協(xié)定風(fēng)險(xiǎn)

第九模塊 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與完善

1.完善企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的制度規(guī)范，要制定相關(guān)法律法規(guī)。

2.提升企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制組織化、科學(xué)化、精細(xì)化水平

3.借助稅務(wù)機(jī)關(guān)的力量，完善企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

學(xué)員提問交流互動(dòng)（30分鐘）

結(jié)束語：吃透稅收新政精神，嚴(yán)控潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)

稅務(wù)成本，增強(qiáng)企業(yè)健康發(fā)展動(dòng)力。