課程簡介：本課程共分為三個板塊：
1、客戶經理如何讀懂財務報表：講解三張財務報表的結構；三張報表之間的勾稽關系；銀行作為企業最大的債權人應重點關注三張報表中哪些重點項目；財務會計基礎知識及報表編制流程；企業稅收在報表中如何體現；信貸調查如何利用報表信息。
2、如何識別假報表：按三張報表每個項目分別講解企業如何進行財務造假，信貸人員如何識別假報表；將虛假報表還原成真實報表；重點闡述制造業、房地產業等不同行業報表的特點。
3、客戶經理如何分析報表：分析企業資產質量，摸清企業家底；分析應收賬款回款速度，存貨變現速度等資產周轉能力指標；分析企業負債結構，企業短期及長期償債能力；分析企業銷售情況，主營業務收入、主營業務成本、期間費用、投資收益及營業外收支等形成情況，企業的盈利能力分析；結合非財務指標分析企業發展能力。
通過上述如何看報表、如何識別假報表、如何分析報表的講解，使客戶經理能夠利用三張報表的分析撰寫貸前調查報告，通過指標分析，發現企業經營過程中存在的風險，說明貸款能否發放，為信貸決策提供依據。
培訓對象：分管信貸行長、信貸主管、客戶經理、信貸管理人員
培訓時間：2天
培訓內容：
第一講 如何讀懂報表
從報表編報時間及概念導入課程
一、資產負債表解讀
1、企業資產構成：
貨幣資金、銷售客戶欠款（應收）、存貨、固定資產（在建工程）、無形資產、長期股權投資。
2、企業資產的來源（負債+所有者權益）：
股東投入（實收資本）、銀行及其他單位借入（負債）、資本公積（天上掉的餡餅）、經營過程利潤形成（盈余公積、未分配利潤）
3、應收款項包括哪些項目？應收賬款與其他應收款有什么區別？
4、其他應收款為什么總是那么大？
5、企業存貨包括哪些，報表中如何列示？
6、資本公積從何而來
7、盈余公積和未分配利潤是企業利潤嗎？
8、資產負債表年初數、期末數列示方法
二、利潤表解讀
1、利潤表結構：收入-支出=凈利潤
2、收入項目：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入、投資收益
3、四項收入的區別在哪？
4、支出項目：成本與費用
5、成本三要素：料、工、費
6、管理費用、財務費用、營業費用如何區分？
7、利潤表中成本費用有哪些項目？
8、企業需要繳納哪幾種稅收，在報表中如何反映
9、增值稅如何在報表中反映
10、利潤表本月數、本年累計數列示方法
三、現金流量表解讀
1、現金流量表的結構
2、“現金”的范圍
3、經營活動現金流量和投資、籌資活動現金流量的區別
4、現金流量表分析重點關注哪種現金流量
四、財務報表的編制方法（會計核算案例）
會計分錄——登賬——結賬——報表
三張報表的勾稽關系分析
第二講 如何識別假報表
企業財務造假的方法
查賬：表——賬——證
一、資產負債表的驗證
1、貨幣資金：銀行存款對賬單
2、應收、應付往來款驗證：前五戶（案例）、其他應收其他應付為什么總是那么大
3、應收票據與銀行承兌匯票承兌與貼現（銀行票據專題案例）
4、存貨盤點的方法
5、固定資產盤點：產權、抵押、登記
6、長期股權投資：對外投資，直接投資、股票投資
7、無形資產：土地使用權、專利（案例）
8、負債的驗證：或有負債
9、實收資本如何查證：實收資本與注冊資本，驗資報告與報備
10、資本公積：固定資產升值與接受捐贈的處理；固定資產折舊的處理；資本公積的主要來源；上市公司股本與資本公積哪個更大？股東借款與資本公積
11、盈余公積：驗證方法；轉增資本；彌補虧損
12、未分配利潤如何驗證？
二、利潤表驗證
1、營業收入驗證方法
2、營業成本：料、工、費驗證
3、工業（制造業）會計與商業會計的區別（案例）
4、管理費用、營業費用、財務費用如何驗證
5、營業外收入、營業外支出、投資收益的查驗
6、所得稅如何計稅
三、現金流量表驗證
銀行存款對賬單
第三講 如何分析報表
一、資產負債表分析（摸清家底）
1、主要分析償債能力：有多少資產用于償債、有多少債要還、有多少資產不能償債、有償債的資產都能變現還債嗎
2、資產變現盈利的兩種方式
3、流動資產、長期資產如何變現
4、資產分析圍繞資產質量展開
5、貨幣資金：貨幣資金越多越好嗎
對比分析
6、應收款項分析：應收款項變現速度（周轉次數、周轉天數）
應收款項結構分析
賬齡分析
7、存貨：變現速度（周轉次數、周轉天數）
購貨付款分析
銷售回款分析
流動資金貸款需求量分析
為什么只分析應收及存貨周轉率
8、負債分析：負債結構分析（銀企關系分析）
短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現金比率、現金流量比率
長期償債能力：資產負債率（商業銀行的資產負債率）、產權比率、權益乘數
9、所有者權益分析：實收資本（企業實力）
資本公積（意外橫財）
盈余公積、未分配利潤（企業積累能力）
二、利潤表分析（每年創利能力）
1、利潤額分析（絕對數分析）：
利潤形成分析
利潤質量分析：凈利潤來自主營業務收入占比（賺錢了嗎、從哪賺的錢、滿意嗎）
凈利潤與經營活動現金徑流量匹配程度分析
2、利潤率分析：銷售利潤率
資產利潤率
權益凈利率分析方法（杜邦分析法）
三、現金流量表分析（利潤質量分析）
1、經營活動現金流入量與銷售收入的對應分析
2、經營活動現金凈流量與凈利潤的對應分析
3、投資及籌資活動現金流量分析
附：貸前調查報告模板
