對象
中小企業負責人 財務負責人
目的
提升企業稅務管理水平
內容
Part 1 大數據時代下稅務機關的稅務管理新趨勢
一、國地稅合并順應大數據時代高效率稅收征管要求和趨勢
二、金稅三期及未來升級版助力稅務信息控稅水平大幅提高
三、納稅人涉稅信息部門共享平臺和機制的建設步伐加快
四、加大CRS背景下高凈值人士海外投資理財稅務風險管控力度
五、網絡爬蟲技術的運用大大增強了稅務局對資本交易的稅務稽查
六、跨境電商數字產品服務交易境外并購投資經營等將受全球反避稅網絡多邊稅收征管公約管轄和約束
Part2 稅制改革趨勢對企業稅務風險管控和稅務籌劃的影響
一、金稅三期上線后企業對稅務風險控制的認識
二、稅改進一步深化過程中企業可以利用的稅收優惠和避稅工具
三、2018稅務稽查重點會查哪些領域和問題？
四、信息化大數據時代企業如何做好稅務風險控制機制的建設？
五、企業關聯交易同期資料和國別文檔中的稅務風險如何應對？
六、企業如何處理稅務風險應對與稅務籌劃之間的關系？
Part 1 新一輪稅制改革的趨勢性特點
一、當前國內宏觀經濟形勢簡要分析
●經濟發展指標總體穩定、協調性較好，內需拉動作用增強，工業
和服務業協同性較好。
●結構調整對經濟發展的支撐作用明顯，供給側結構性改革不斷深
化，新產業成長和傳統產業轉型升級態勢良好，經濟運行內在穩
定性有效提升，質量效益保持較好水平，推動高質量發展取得良
好開端。
●防范金融風險、精準脫貧和治理污染壓力大，任務重。
二、經濟轉型期間的稅制改革趨勢性特點
1、當前稅制結構的現狀
●我國所得稅的比重已經超過50%
●我國直接稅的比重已經超過60%，占有絕對地位
●我國已形成以所得稅和貨物勞務稅為主的雙主體稅制結構。
2、2012年以來稅制改革的變化特點
3、對過去五年稅改的總體判斷
我國直接稅比重已經顯著提高，與世界主要經濟體的稅制結構已經基本相同。當前我國的稅制結構發生了根本性的變化，已經形成了以貨物勞務稅和所得稅為主的雙主體稅制結構。
4、未來我國稅改的大體趨勢
Part 2 商品稅的改革趨勢及熱點分析
一、后營改增時代增值稅的完善
1.進一步完善稅率結構
●基本稅率和低稅率中長期有下調空間
●將來會不會實行單一稅率？
●小規模納稅人應該實行免稅嗎？
2.進一步完善增值稅的管理體制
3.將增值稅暫行規定盡快上升為稅法，增強其法律效力（2020）
二、消費稅改革趨勢
●擴大征收范圍
高檔皮毛制品、私人飛機和游艇、別墅會不會納入征稅范圍？
●改變征稅環節：制造環節后延至零售環節。
●調整計稅方式：價內稅改為價外稅？
●加快立法，提升消費稅法律級次和法律效力（2020）。
三、關稅改革趨勢
●進一步降低某些產品（如汽車、半導體電子產品及部分日用消
費品）的進口關稅稅率水平。
●全球貿易保護主義泛起、貿易摩擦頻繁背景下，增強關稅政策的
靈活性，維護國內新興產業及企業合法權益。
●加快關稅立法進程，增強關稅的法律效力。
Part 3 所得稅改革趨勢及熱點分析
一、反避稅背景下企業所得稅改革
1. 稅率有一定的下調空間 （美國大規模減稅的沖擊）
中期：從25% 下調到 20%
長期：15-18%
2.稅前成本費用扣除和攤銷，最終跟國際會計準則和慣例接軌。
3.一些重大稅收優惠政策將得到延續
●將創業投資、天使投資稅收優惠政策試點范圍擴大到全國
《關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）明確了具體試點內容，國家稅務總局發布《關于創業投資企業和天使投資個人稅收試點政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第20號）規定了執行口徑和備案程序。
未來該項稅收優惠政策將會從試點地區走向全國范圍，普惠全國各地的創業投資和天使投資。
●小微企業減半征收所得稅優惠政策大幅擴展
●大幅提高企業新購入儀器設備稅前扣除上限
●取消企業委托境外研發費用不得加計扣除限制。
●將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。
●將一般企業的職工教育經費稅前扣除限額與高新技術企業的限額統一，從2.5%提高至8%。
4.依托BEPS行動計劃，進一步完善中國反避稅制度。
●繼續加強非居民稅收管理尤其是非貿付匯稅收管理
●加強跨境關聯交易同期資料和國別報告合規要求及其管理
●強化稅收協定中股息“受益所有人”身份的認定及其管理
●強化“走出去”企業的稅收風險管理（境外抵免、協定待遇、CFC規則、VIE架構和海外并購等）
●加大跨境電商的稅收管理
5.將來時機成熟更名“公司所得稅”。
二、自然人稅收征管體系下個人所得稅改革
1.改變征收模式：從分類所得稅制向綜合所得稅制轉變。
2.增加稅前扣除項目并實行指數化調整，體現稅收公平。
●扣除項目：商業保險費、子女教育費、家政服務（保姆管家費）、贍養費、子女扣除、配偶扣除等。
●指數化調整：根據CPI對扣除項目和免征額度每年適當調整。
3.稅率結構有待進一步簡化
●進一步降低最高邊際稅率：從目前最高45%降到25-30%。
●合并稅率表
4.鼓勵天使投資的個人所得稅政策試點進一步擴大
5.實行與綜合所得稅制相匹配的個人自行評稅綜合申報制度（納稅人個人識別編碼制度的推行）
6.個人所得稅全面改革是自然人稅收體系制度建設核心環節
三、老齡化時代的社保費改稅
1.企業社保繳費比例會下降嗎？
2.社保綜合統籌終將要被社保稅取代
3.社保稅制度的設計及管理
---要不要設立工薪所得征收限額？
---要不要引入免稅額和扣除額？
---要不要雇主和雇員雙向申報繳納？自營公司老板如何征收？
---稅率如何設計？
---收入專款專用。
Part 4 財產稅改革趨勢及熱點分析
一、房產稅推出及其影響分析
1.房產稅何時推出？推出的難度何在？
2.房產稅推出能降房價嗎？
3.房產稅推出對房地產行業的影響
4.房產推出對個人房地產投資的影響
5.房產稅對地方政府財政的影響
二、房產稅的制度設計及管理
1.納稅人的確定：房屋業主本人和房屋代持者
2.免稅優惠：按套數還是按面積？
3.稅率的確定：比例制還是累進制？
4.有過渡期做法嗎？
5.稅務管理---自行申報
三、遺產稅及其影響
1.遺產稅要不要推出？國際上取消遺產稅會形成趨勢嗎？
●遺產稅推出會導致富豪移民嗎？
●遺產稅改善財富分配的作用有多大？
2.遺產稅制度設計及管理
●總遺產稅制還是分遺產稅制？
●稅率結構：比例還是累進？
●免稅額度如何確定？定在多少為宜？
●遺產稅的征管
3.贈予稅與遺產稅并行征收？
Part 5 資源稅環保稅改革熱點分析
一、資源稅改革
1.水資源稅試點效應初顯
2.資源稅制度改革
●擴大征稅范圍
●改變計稅方式：定額稅改為從價稅。
●稅率形式：比例稅率
二、環保稅的推出及進一步完善
●環保稅的特點
●環保稅的制度設計及管理
●環保稅未來進一步的改革和完善
