金稅三期時(shí)代企業(yè)稅收籌劃與稅收風(fēng)控

對(duì)象

中小企業(yè)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

目的

提升企業(yè)稅務(wù)管理水平

內(nèi)容

Part 1 大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理新趨勢(shì)
一、國(guó)地稅合并順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代高效率稅收征管要求和趨勢(shì)
二、金稅三期及未來(lái)升級(jí)版助力稅務(wù)信息控稅水平大幅提高
三、納稅人涉稅信息部門共享平臺(tái)和機(jī)制的建設(shè)步伐加快
四、加大CRS背景下高凈值人士海外投資理財(cái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度
五、網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)技術(shù)的運(yùn)用大大增強(qiáng)了稅務(wù)局對(duì)資本交易的稅務(wù)稽查
六、跨境電商數(shù)字產(chǎn)品服務(wù)交易境外并購(gòu)?fù)顿Y經(jīng)營(yíng)等將受全球反避稅網(wǎng)絡(luò)多邊稅收征管公約管轄和約束

Part2 稅制改革趨勢(shì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和稅務(wù)籌劃的影響
一、金稅三期上線后企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)
二、稅改進(jìn)一步深化過(guò)程中企業(yè)可以利用的稅收優(yōu)惠和避稅工具
三、2018稅務(wù)稽查重點(diǎn)會(huì)查哪些領(lǐng)域和問(wèn)題？
四、信息化大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建設(shè)？
五、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易同期資料和國(guó)別文檔中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)？
六、企業(yè)如何處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系？

Part 1 新一輪稅制改革的趨勢(shì)性特點(diǎn)
一、當(dāng)前國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)簡(jiǎn)要分析
●經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)總體穩(wěn)定、協(xié)調(diào)性較好，內(nèi)需拉動(dòng)作用增強(qiáng)，工業(yè)
   和服務(wù)業(yè)協(xié)同性較好。
●結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用明顯，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深
   化，新產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)態(tài)勢(shì)良好，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行內(nèi)在穩(wěn)
   定性有效提升，質(zhì)量效益保持較好水平，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展取得良
   好開(kāi)端。
●防范金融風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧和治理污染壓力大，任務(wù)重。
二、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期間的稅制改革趨勢(shì)性特點(diǎn)
1、當(dāng)前稅制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀
●我國(guó)所得稅的比重已經(jīng)超過(guò)50%
●我國(guó)直接稅的比重已經(jīng)超過(guò)60%，占有絕對(duì)地位
●我國(guó)已形成以所得稅和貨物勞務(wù)稅為主的雙主體稅制結(jié)構(gòu)。
2、2012年以來(lái)稅制改革的變化特點(diǎn)
3、對(duì)過(guò)去五年稅改的總體判斷
我國(guó)直接稅比重已經(jīng)顯著提高，與世界主要經(jīng)濟(jì)體的稅制結(jié)構(gòu)已經(jīng)基本相同。當(dāng)前我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本性的變化，已經(jīng)形成了以貨物勞務(wù)稅和所得稅為主的雙主體稅制結(jié)構(gòu)。
4、未來(lái)我國(guó)稅改的大體趨勢(shì)
Part 2 商品稅的改革趨勢(shì)及熱點(diǎn)分析
一、后營(yíng)改增時(shí)代增值稅的完善 
1.進(jìn)一步完善稅率結(jié)構(gòu)
●基本稅率和低稅率中長(zhǎng)期有下調(diào)空間
●將來(lái)會(huì)不會(huì)實(shí)行單一稅率？
●小規(guī)模納稅人應(yīng)該實(shí)行免稅嗎？
2.進(jìn)一步完善增值稅的管理體制
3.將增值稅暫行規(guī)定盡快上升為稅法，增強(qiáng)其法律效力（2020）
二、消費(fèi)稅改革趨勢(shì)
●擴(kuò)大征收范圍
  高檔皮毛制品、私人飛機(jī)和游艇、別墅會(huì)不會(huì)納入征稅范圍？
●改變征稅環(huán)節(jié)：制造環(huán)節(jié)后延至零售環(huán)節(jié)。
●調(diào)整計(jì)稅方式：價(jià)內(nèi)稅改為價(jià)外稅？
●加快立法，提升消費(fèi)稅法律級(jí)次和法律效力（2020）。
三、關(guān)稅改革趨勢(shì)
●進(jìn)一步降低某些產(chǎn)品（如汽車、半導(dǎo)體電子產(chǎn)品及部分日用消
  費(fèi)品）的進(jìn)口關(guān)稅稅率水平。
●全球貿(mào)易保護(hù)主義泛起、貿(mào)易摩擦頻繁背景下，增強(qiáng)關(guān)稅政策的
  靈活性，維護(hù)國(guó)內(nèi)新興產(chǎn)業(yè)及企業(yè)合法權(quán)益。
●加快關(guān)稅立法進(jìn)程，增強(qiáng)關(guān)稅的法律效力。
Part 3 所得稅改革趨勢(shì)及熱點(diǎn)分析
一、反避稅背景下企業(yè)所得稅改革 
1. 稅率有一定的下調(diào)空間 （美國(guó)大規(guī)模減稅的沖擊）
    中期：從25%  下調(diào)到 20%
    長(zhǎng)期：15-18%
2.稅前成本費(fèi)用扣除和攤銷，最終跟國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和慣例接軌。
3.一些重大稅收優(yōu)惠政策將得到延續(xù)
●將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全國(guó)
    《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕38號(hào)）明確了具體試點(diǎn)內(nèi)容，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào)）規(guī)定了執(zhí)行口徑和備案程序。
     未來(lái)該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策將會(huì)從試點(diǎn)地區(qū)走向全國(guó)范圍，普惠全國(guó)各地的創(chuàng)業(yè)投資和天使投資。
●小微企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策大幅擴(kuò)展
●大幅提高企業(yè)新購(gòu)入儀器設(shè)備稅前扣除上限
●取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制。
●將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
●將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。
4.依托BEPS行動(dòng)計(jì)劃，進(jìn)一步完善中國(guó)反避稅制度。
●繼續(xù)加強(qiáng)非居民稅收管理尤其是非貿(mào)付匯稅收管理
●加強(qiáng)跨境關(guān)聯(lián)交易同期資料和國(guó)別報(bào)告合規(guī)要求及其管理
●強(qiáng)化稅收協(xié)定中股息“受益所有人”身份的認(rèn)定及其管理
●強(qiáng)化“走出去”企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（境外抵免、協(xié)定待遇、CFC規(guī)則、VIE架構(gòu)和海外并購(gòu)等）
●加大跨境電商的稅收管理
5.將來(lái)時(shí)機(jī)成熟更名“公司所得稅”。
二、自然人稅收征管體系下個(gè)人所得稅改革 
1.改變征收模式：從分類所得稅制向綜合所得稅制轉(zhuǎn)變。
2.增加稅前扣除項(xiàng)目并實(shí)行指數(shù)化調(diào)整，體現(xiàn)稅收公平。
●扣除項(xiàng)目：商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、子女教育費(fèi)、家政服務(wù)（保姆管家費(fèi)）、贍養(yǎng)費(fèi)、子女扣除、配偶扣除等。
●指數(shù)化調(diào)整：根據(jù)CPI對(duì)扣除項(xiàng)目和免征額度每年適當(dāng)調(diào)整。
3.稅率結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步簡(jiǎn)化
●進(jìn)一步降低最高邊際稅率：從目前最高45%降到25-30%。
●合并稅率表
4.鼓勵(lì)天使投資的個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大
5.實(shí)行與綜合所得稅制相匹配的個(gè)人自行評(píng)稅綜合申報(bào)制度（納稅人個(gè)人識(shí)別編碼制度的推行） 
 6.個(gè)人所得稅全面改革是自然人稅收體系制度建設(shè)核心環(huán)節(jié)
三、老齡化時(shí)代的社保費(fèi)改稅
1.企業(yè)社保繳費(fèi)比例會(huì)下降嗎？
2.社保綜合統(tǒng)籌終將要被社保稅取代
3.社保稅制度的設(shè)計(jì)及管理
  ---要不要設(shè)立工薪所得征收限額？
  ---要不要引入免稅額和扣除額？
  ---要不要雇主和雇員雙向申報(bào)繳納？自營(yíng)公司老板如何征收？
  ---稅率如何設(shè)計(jì)？
  ---收入專款專用。
Part 4 財(cái)產(chǎn)稅改革趨勢(shì)及熱點(diǎn)分析
一、房產(chǎn)稅推出及其影響分析
1.房產(chǎn)稅何時(shí)推出？推出的難度何在？
2.房產(chǎn)稅推出能降房?jī)r(jià)嗎？
3.房產(chǎn)稅推出對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的影響
4.房產(chǎn)推出對(duì)個(gè)人房地產(chǎn)投資的影響
5.房產(chǎn)稅對(duì)地方政府財(cái)政的影響
二、房產(chǎn)稅的制度設(shè)計(jì)及管理
1.納稅人的確定：房屋業(yè)主本人和房屋代持者
2.免稅優(yōu)惠：按套數(shù)還是按面積？
3.稅率的確定：比例制還是累進(jìn)制？
4.有過(guò)渡期做法嗎？
5.稅務(wù)管理---自行申報(bào)
三、遺產(chǎn)稅及其影響
1.遺產(chǎn)稅要不要推出？國(guó)際上取消遺產(chǎn)稅會(huì)形成趨勢(shì)嗎？
●遺產(chǎn)稅推出會(huì)導(dǎo)致富豪移民嗎？
●遺產(chǎn)稅改善財(cái)富分配的作用有多大？
2.遺產(chǎn)稅制度設(shè)計(jì)及管理
●總遺產(chǎn)稅制還是分遺產(chǎn)稅制？
●稅率結(jié)構(gòu)：比例還是累進(jìn)？
●免稅額度如何確定？定在多少為宜？
●遺產(chǎn)稅的征管
3.贈(zèng)予稅與遺產(chǎn)稅并行征收？
Part 5 資源稅環(huán)保稅改革熱點(diǎn)分析
一、資源稅改革
1.水資源稅試點(diǎn)效應(yīng)初顯
2.資源稅制度改革
●擴(kuò)大征稅范圍
●改變計(jì)稅方式：定額稅改為從價(jià)稅。
●稅率形式：比例稅率
二、環(huán)保稅的推出及進(jìn)一步完善
●環(huán)保稅的特點(diǎn)
●環(huán)保稅的制度設(shè)計(jì)及管理
●環(huán)保稅未來(lái)進(jìn)一步的改革和完善