財(cái)務(wù)報(bào)表與分析

課程對(duì)象

高中級(jí)管理人員、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、主任會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他管理人員等。

學(xué)員收獲

本課程致力于使高級(jí)管理人員，特別是財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)的盈利能力、償債能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力和獲取現(xiàn)金能力進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，從而可以將財(cái)務(wù)分析在本企業(yè)落到實(shí)處， 本課程將幫助您掌握企業(yè)財(cái)務(wù)分析的方法和技能，通過(guò)財(cái)務(wù)分析識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

課程時(shí)長(zhǎng)

12 H

課程大綱

一、財(cái)務(wù)報(bào)告的主要內(nèi)容
資產(chǎn)負(fù)債表
利潤(rùn)表
留存收益表
現(xiàn)金流量表
報(bào)表附注
審計(jì)報(bào)告


二、財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系
管理者最關(guān)注的是利潤(rùn)表
資產(chǎn)負(fù)債表反應(yīng)企業(yè)創(chuàng)造財(cái)務(wù)成果的能力與資產(chǎn)來(lái)源結(jié)構(gòu)
現(xiàn)金流量表反應(yīng)企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量


三、財(cái)務(wù)報(bào)告主要使用者
投資者
債券人
企業(yè)管理者
稅務(wù)機(jī)構(gòu)
供應(yīng)商
工會(huì)
證券分析家
四、會(huì)計(jì)提供的基本假設(shè)和一般原則
1.四大會(huì)計(jì)假設(shè)
會(huì)計(jì)主體假設(shè)
持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)
會(huì)計(jì)分期假設(shè)
貨幣計(jì)價(jià)假設(shè)
2.會(huì)計(jì)的一般原則
五、財(cái)務(wù)報(bào)表常用分析方法
1.比較分析法
2.比率分析法
3.趨勢(shì)分析法
3.不同企業(yè)間的比較分析
4.因素分析法
六、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
1.指標(biāo)分析
6大關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)：
流動(dòng)及速動(dòng)比率分析（風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題）
存貨周轉(zhuǎn)率分析


應(yīng)收周轉(zhuǎn)率分析
資產(chǎn)負(fù)債率分析
利潤(rùn)率分析
資產(chǎn)回報(bào)率和股東投資回報(bào)率分析
2.結(jié)構(gòu)分析
3.比較分析
4.因素分析
案例
5.短期償債能力分析
營(yíng)運(yùn)資本
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
現(xiàn)金比率
6.營(yíng)運(yùn)能力分析
7.長(zhǎng)期償債能力分析
8.獲利能力分析
（1） 對(duì)于企業(yè)的盈利情況，可以從幾個(gè)層面進(jìn)行研究
案例：企業(yè)盈利能力如何？
（2） 息前總投入資本回報(bào)率(ROIC或RONA）比凈資產(chǎn)收益率，更容易去除企業(yè)不同的財(cái)務(wù)策略對(duì)于財(cái)務(wù)分析的影響
案例
（3） 用經(jīng)濟(jì)價(jià)值創(chuàng)造能力—EVA來(lái)估量企業(yè)的盈利水平
案例:  EVA 是企業(yè)資本的回報(bào)扣除資本成本后的價(jià)值
9.杜邦財(cái)務(wù)分析
（1）了解企業(yè)的總體盈利情況還不夠,還應(yīng)通過(guò)了解盈利情況的組成部分來(lái)明白企業(yè)為什么能盈利和如何盈利的?
（2） 可以把指標(biāo)分為三層，從上至下對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析
（3） 杜邦財(cái)務(wù)分析的要點(diǎn)
案例: 五家公司權(quán)益報(bào)酬率的因素分析



（4） 杜邦分析體系的作用
案例：判斷公司權(quán)益報(bào)酬率的升降
案例：資產(chǎn)獲利能力的變化及其原因綜合分析
案例：綜合分析案例（一）
案例：綜合分析案例（二）
七、財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)診斷---審計(jì)報(bào)告與綜合分析