《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及納稅籌劃》

一、稅收產(chǎn)生的本質(zhì)原因

1、有財(cái)產(chǎn)

2、有行為

3、有交易

4、有所得

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管控

1、常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）沒(méi)有籌劃過(guò)多繳稅

（2）偷稅嚴(yán)重破產(chǎn)入獄

（3）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手神秘打擊

（4）實(shí)名舉報(bào)有案必查

2、哪些企業(yè)容易被查

（1）常虧不倒的企業(yè)

（2）長(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)

（3）稅負(fù)明顯偏低的企業(yè)

（4）稅負(fù)波動(dòng)異常的企業(yè)

3、中國(guó)稅務(wù)管控的途徑

（1）發(fā)票管控

（2）查賬管控

（3）實(shí)地檢查

（4）數(shù)據(jù)管控

4、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（1）不可碰的紅線

（2）涉稅證據(jù)鏈

（3）問(wèn)題解決途徑

5、稅務(wù)犯罪類型

6、納稅評(píng)級(jí)

三、納稅籌劃的必要

1、稅負(fù)成本沉重負(fù)擔(dān)

2、稅務(wù)稽查手段完善

3、偷稅經(jīng)營(yíng)埋下隱患

4、完善管理提升效益

四、納稅籌劃的要求

1、合法性

2、前置性

3、適度性

4、整體性

五、企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)鏈

1、成立主體

2、設(shè)計(jì)研發(fā)

3、物資采購(gòu)

4、生產(chǎn)制造

5、產(chǎn)品銷售

6、物流運(yùn)輸

7、售后服務(wù)

8、利潤(rùn)分配

六、納稅籌劃方案的思路

1、熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)范圍

2、熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程

3、熟悉企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條

4、熟悉產(chǎn)業(yè)鏈條稅種

5、熟悉相關(guān)稅收政策

6、納稅籌劃環(huán)節(jié)統(tǒng)計(jì)分析表

七、納稅籌劃要點(diǎn)

1.主體決定環(huán)節(jié)

2.環(huán)節(jié)決定稅負(fù)

3.合同決定業(yè)務(wù)

4.業(yè)務(wù)決定稅收

八、企業(yè)的主要稅種了解

1.增值稅

2.所得稅

九、稅負(fù)率的推算

1、增值稅稅負(fù)率

2、所得稅稅負(fù)率

十、企業(yè)成立時(shí)納稅籌劃

1、企業(yè)主體確定時(shí)納稅籌劃

（1）合伙企業(yè)納稅特征

（2）公司制企業(yè)納稅特征

（3）個(gè)體工商戶納稅特征

2、注冊(cè)資本確定時(shí)納稅籌劃

3、納稅主體確定時(shí)納稅籌劃

4、關(guān)聯(lián)主體確定時(shí)納稅籌劃

（1）法人投資法人

（2）個(gè)人投資法人

（3）個(gè)人投資非法人

5、企業(yè)名字選定時(shí)納稅籌劃

6、業(yè)務(wù)范圍確定時(shí)納稅籌劃

7、企業(yè)主體拓展的納稅籌劃

（1）子公司

（2）分公司

（3）并購(gòu)

（4）分立

十一、供應(yīng)環(huán)節(jié)的籌劃

1、供應(yīng)鏈的管理納稅籌劃

2、供應(yīng)鏈的延伸納稅籌劃

十二、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的籌劃

1、經(jīng)營(yíng)時(shí)稅種籌劃

2、加計(jì)扣除的利用

3、費(fèi)用列支的籌劃

（1）工資及福利的籌劃

（2）私產(chǎn)公用的籌劃

（3）老板薪酬的籌劃

（4）年終獎(jiǎng)的籌劃

（5）日常費(fèi)用的籌劃

4、生產(chǎn)流程的籌劃

十三、銷售環(huán)節(jié)的籌劃

1、銷售方式的籌劃

2、銷售內(nèi)容的籌劃

3、銷售環(huán)節(jié)的籌劃

4、銷售時(shí)間的籌劃

十四、利潤(rùn)環(huán)節(jié)的籌劃

1、分配方法的籌劃

2、虧損彌補(bǔ)的籌劃

3、地區(qū)優(yōu)惠的籌劃

十五、企業(yè)面對(duì)稅收的正確理念