企業(yè)所得稅匯算清繳之納稅調(diào)整與納稅規(guī)劃技巧

企業(yè)所得稅匯算清繳之納稅調(diào)整與納稅規(guī)劃技巧


本課程將幫助廣大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員更好地理解和掌握新稅法的相關(guān)政策規(guī)定，解決好
匯算清繳實(shí)務(wù)操作中納稅調(diào)整的重難點(diǎn)問題；把握稅務(wù)稽查重點(diǎn)，切實(shí)降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)
險(xiǎn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值。

課程內(nèi)容
一、收入確認(rèn)的財(cái)稅差異與稅前調(diào)整
1.收入類項(xiàng)目的重要稅收政策盤點(diǎn)
2.解析稅收征管中收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的成因
3.22項(xiàng)收入類項(xiàng)目的財(cái)稅處理與納稅調(diào)整
（1）九大收入確認(rèn)原則及關(guān)鍵涉稅點(diǎn)把控
（2）資產(chǎn)溢余收入的財(cái)稅差異與填表處理
（3）逾期未還包裝物押金收入的財(cái)稅解析
（4）補(bǔ)貼收入的財(cái)稅處理與例解
（5）違約金收入的財(cái)稅處理與例解
（6）視同銷售收入確認(rèn)與填表要求
（7）分期收款銷售商品的財(cái)稅處理差異
（8）低價(jià)銷售財(cái)稅處理差異與所得稅確認(rèn)要求
（9）跨年度租金收入的涉稅處理及例解
（10）商品折扣、折讓沖減收入的涉稅處理及例解
（11）買一贈一收入的涉稅解析
（12）債務(wù)重組收入的確認(rèn)與難點(diǎn)例解
（13）已做壞賬損失又收回的應(yīng)收賬款填表實(shí)例解析
（14）無法償付的應(yīng)付賬款財(cái)稅差異
（15）企業(yè)取得專用性財(cái)政資金的涉稅處理
（16）政策性搬遷處置收入的財(cái)稅處理例解
（17）國債未到期轉(zhuǎn)讓的利息收入的免稅問題
（18）企業(yè)購買地方政府債券和鐵路建設(shè)債券利息所得的免稅問題
（19）核定征收企業(yè)繳納所得稅的收入范圍
（20）關(guān)聯(lián)交易的收入確認(rèn)及涉稅焦點(diǎn)解析
（21）匯兌收益確認(rèn)與財(cái)稅處理
（22）營業(yè)外收入的審核及調(diào)整
4.匯算清繳中10項(xiàng)特殊收入財(cái)稅解析
（1）銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)如何征收流轉(zhuǎn)稅
（2）資產(chǎn)重組過程中貨物移轉(zhuǎn)不征收增值稅的事項(xiàng)
（3）直接收款方式下增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定
（4）動產(chǎn)與不動產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓流轉(zhuǎn)稅征收政策變化
（5）售后回購商品的財(cái)稅處理差異
（6）在建工程試運(yùn)行收入的財(cái)稅差異
（7）財(cái)政撥款等不征稅收入孳生的利息財(cái)稅處理方法
（8）企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得涉稅處理新規(guī)定
（9）企業(yè)限售股轉(zhuǎn)讓中的涉稅處理
(10)代購代銷行為中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)稅處理要求
二、扣除類項(xiàng)目的確認(rèn)與差異調(diào)整
1.扣除類項(xiàng)目的重要財(cái)稅政策盤點(diǎn)
2.稅收征管中扣除類項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)透視
3.所得稅稅前費(fèi)用扣除的基本原則
4.22項(xiàng)扣除類項(xiàng)目的稅法解析與納稅調(diào)整
（1）不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問題
（2）免稅收入對應(yīng)的支出扣除問題
（3）工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題
（4）職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍
（5）職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)的扣除要求
（6）基本社保支出、補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療的扣除要求
（7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、董事會費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求
（8）傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)
（9）勞保支出與企業(yè)統(tǒng)一著裝支出的審核及扣除要求
（10）辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)
（11）關(guān)聯(lián)方之間融資的利息扣除問題
（12）公益性捐贈支出的扣除
（13）支付境外費(fèi)用的稅前扣除要求及處理
（14）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)歸集及加計(jì)扣除問題
（15）法院判決企業(yè)支付賠償金的稅前扣除要求
（16）跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整
（17）股權(quán)投資企業(yè)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)問題
（18）煤礦企業(yè)維簡費(fèi)和高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用的稅前扣除
（19）安全生產(chǎn)設(shè)備購置費(fèi)的稅前扣除例解
（20）營業(yè)成本的審核及調(diào)整。
（21）成本計(jì)價(jià)方法審核及調(diào)整
（22）暫估入庫材料與抵債材料的抵扣處理

三、資產(chǎn)類項(xiàng)目的差異調(diào)整及稅前扣除要求
1.最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問題解析
2.稅收征管中資產(chǎn)類項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)熱點(diǎn)問題歸類
3.資產(chǎn)扣除類項(xiàng)目差異分析及填表注意事項(xiàng)
（1）資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
（2）資產(chǎn)評估增值的財(cái)稅處理
（3）長期股權(quán)投資損失的稅前扣除要求
（4）開辦費(fèi)的財(cái)稅處理
（5）固定資產(chǎn)相關(guān)問題的稅前扣除要求