一、中國個人所得稅制度
1.征稅模式
2.稅收管轄權
3.納稅人
4.應稅收入（征稅范圍）
5.計稅依據
6.扣除項目
① 專項扣除
② 專項扣除-社會保險費
③ 專項扣除-住房公積金
④ 專項附加扣除
⑤ 其他扣除
⑥ 其他扣除-企業年金、職業年金
⑦ 其他扣除-商業健康保險
⑧ 其他扣除-捐贈
7.稅率
① “綜合所得” 年度稅率表
② 月度稅率表
③ 經營所得稅率表
8.稅收優惠
① 稅收優惠-免稅所得
② 稅收優惠-減稅所得
③ 稅收優惠-其他優惠政策
9.應納稅額
應納稅額-計算步驟
10.預扣預繳及代扣代繳稅額計算
預扣預繳稅額計算
11.征稅方法
① 源泉課征
② 源泉課征
③ 自行申報
個人所得稅專項附加扣除信息填報途徑
二、個人所得稅稅務籌劃
1.征稅范圍的考慮
① 應稅收入福利化
② 實例應用——應稅收入福利化
解析
③ 實例應用——應稅收入費用化
解析
2.計稅依據的優化
① 工資薪金所得的安排
全年一次性獎金
全年一次性獎金的涉稅規定
其他關于獎金的涉稅規定
優化思路1-全年一次性獎金計稅方式選擇
實例應用——選擇合理的計稅方式
解析
優化思路2-工資和全年一次性獎金分配
實例應用——工資和全年一次性獎金分配方案
測算驗證
優化思路3-全年一次性獎金臨界點安排
實例應用——全年一次性獎金臨界點安排
解析
參考資料-全年一次性獎金發放數額的臨界點
工資薪金分拆
綜合所得涉稅規定
綜合所得涉稅規定
優化思路
實例應用——工資薪金拆分
解析
注意事項
其他收入的納稅規定的運用
② 經營所得的安排
計稅依據的涉稅規定
優化原理及方法
實例應用
解析
③ 利息、股息、紅利所得的安排
解析
操作提示
④ 捐贈路徑及對象的選擇
涉稅規定
捐贈思路
實例應用-捐贈對象及路徑選擇
解析
⑤ 專項附加扣除人的選擇
實例應用-專項附加扣除人的選擇
解析
3.稅率的選擇與優化
① 涉稅規定-各項所得適用的稅率
② 優化思路
合伙企業“先分后稅”原則的運用
實例應用-合伙企業“先分后稅”原則的運用
解析
實例-“綜合所得”轉化為“財產轉讓所得”
解析
解析與提示
實例-高管工資薪金轉合伙企業“經營所得”
解析
注意事項
4.稅收優惠的利用
① 股票期權
股票期權定義
涉稅規定-一般性規定
涉稅規定-非上市公司優惠性規定
涉稅規定-上市公司優惠性規定
涉稅規定小結
優化思路
實例應用-例題1
解析
實例應用-例題2
解析
結論
② 利息收入免稅
涉稅規定
優化思路
實例應用
結論與提示
