商業(yè)銀行企業(yè)授信風(fēng)險管理與防范

<課程大綱>

                         第一部分  對企業(yè)授信審批的要求

一、 企業(yè)授信審批的基本要求

1、 滿足信貸政策要求

2、不得進(jìn)行授信的業(yè)務(wù)

3、 落實收益覆蓋風(fēng)險的要求

4、 還原真實信息

5、 符合審慎性原則

6、 堅持合規(guī)性原則

二、貸前盡職調(diào)查的規(guī)范要求

1. 設(shè)立獨立的授信工作盡職調(diào)查崗位，明確崗位職責(zé)和工作要求；

2. 授信工作盡職評價人員應(yīng)具備的授信專業(yè)知識和其他能力；

3. 對企業(yè)授信的操作流程；

4. 授信工作人員違規(guī)操作須承擔(dān)的責(zé)任。

三、 對企業(yè)非財務(wù)因素的分析評價

1. 授信申請人在本行的業(yè)務(wù)往來的概況，人行征信系統(tǒng)中的資信狀況

2. 信息的采集；

3. 授信申請人成立時間、注冊資本、公司結(jié)構(gòu)及關(guān)聯(lián)企業(yè)、股東結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)；

4. 非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示；

5. 對客戶公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場等非財務(wù)因素進(jìn)行分析評價；

6. 對關(guān)聯(lián)企業(yè)授信時，應(yīng)統(tǒng)一評估審核所有關(guān)聯(lián)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、財務(wù)狀況、對外擔(dān)保以及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的互保等情況。

7. 授信申請人的年銷售額、市場區(qū)域、市場份額、主業(yè)占銷售收入的比例、上下游主要客戶。

8. 從事本行業(yè)的時間、、業(yè)務(wù)的主要競爭對手。

四、行業(yè)狀況狀況分析

1、行業(yè)生存環(huán)境；

2、行業(yè)政策的走勢

3、行業(yè)的周期    

4、行業(yè)的供求    

5、行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)

6、行業(yè)的盈利性  

7、行業(yè)的依賴性  

8、行業(yè)產(chǎn)品的替代性

9、行業(yè)內(nèi)競爭      

案例討論

五、 借款人融資需求及還款來源分析

1. 授信產(chǎn)品介紹，表內(nèi)授信包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等；

2. 融資需求測算，估算借款人營運資金量；估算新增流動資金貸款額度；

3. 主要授信種類的風(fēng)險提示；

4. 了解還款來源與還款方式。

六、 擔(dān)保條件分析

1. 介紹擔(dān)保的基本類型與適用《物權(quán)法》的相關(guān)規(guī)定

（1） 保證擔(dān)保

（2） 抵押擔(dān)保

（3） 質(zhì)押擔(dān)保

（4） 留置

2. 了解擔(dān)保人情況，與授信申請人的關(guān)系，財務(wù)狀況，銀行授信、或有負(fù)債情況；

3. 評價擔(dān)保人的擔(dān)保能力。

     第二部分     信貸視角下財務(wù)報表分析與虛假報表識別

一、信貸人員財務(wù)報表分析基礎(chǔ)

1、財務(wù)報表的概念與構(gòu)成

2、企業(yè)財務(wù)報告信息的質(zhì)量要求

3、企業(yè)活動如何反映在財務(wù)報表

4、財務(wù)報表分析框架和方法

二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析

1、資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用

2、資產(chǎn)負(fù)債表項目的解讀

3、公司的各項經(jīng)營活動在報表上怎樣反映

4、資產(chǎn)負(fù)債表三力模型解讀

5、資產(chǎn)負(fù)債表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營銷機會；

6、資產(chǎn)負(fù)債表重點項目閱讀之風(fēng)險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監(jiān)控風(fēng)險

7、從銀行信貸業(yè)務(wù)的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表

三、 利潤表的閱讀與分析

1、利潤表的概念和作用

2、利潤是如何形成的和主要項目解讀

3、如何識別企業(yè)盈利質(zhì)量

4、利潤表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營銷機會；

5、利潤表重點項目閱讀之風(fēng)險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監(jiān)控風(fēng)險

6、從信貸角度解構(gòu)利潤表：從利潤表剖析企業(yè)商業(yè)模式

四、現(xiàn)金流量表的閱讀與分析

1、現(xiàn)金流量表的概念和作用

2、現(xiàn)金流量表項目的解讀

3、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析

4、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

5、現(xiàn)金流量表的比率分析

6、現(xiàn)金流量表的趨勢分析

五、財務(wù)報表綜合分析

1、財務(wù)報表分析方法概述

2、償債能力分析

3、經(jīng)營效率分析

4、盈利能力分析

5、杜邦分析法

6、財務(wù)報表綜合分析與客戶信用評級

7、合并報表解讀

六、財務(wù)報表粉飾方法及識別

1、財務(wù)報表粉飾動機及原理

2、財務(wù)報表粉飾方法

   案例：典型報表粉飾手法舉例及講解

3、財務(wù)報表粉飾識別方法

1）利用財務(wù)報表之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系識別粉飾

2）利用財務(wù)報表的外在表現(xiàn)識別粉飾

  3）利用非財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間印證來識別粉飾

七、 企業(yè)經(jīng)營績效評價指標(biāo)的判讀

八、企業(yè)財務(wù)信息真實性的印證方法

1、 對資產(chǎn)印證

2、 對負(fù)債印證

3、 對權(quán)益印證

4、 對收入印證

5、對成本費用印證

6、 對利潤印證

7、 對現(xiàn)金流印證

綜合案例：某企業(yè)財務(wù)報表的分析和印證

第三部分 綜合分析授信風(fēng)險，撰寫授信審查報告

1. 授信產(chǎn)品分析；

2. 還款來源分析；

3. 風(fēng)險及控制措施分析；

4. 定價分析；

5. 審查結(jié)論。

     審查意見應(yīng)明確授信品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔(dān)保條件、授信條件等內(nèi)容，并提示授信潛在風(fēng)險。