《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

課程背景：
財務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞，財務(wù)管理不是財務(wù)人員的“專利”，非財務(wù)人員同樣需要
掌握一些必要的財務(wù)管理知識，這樣才可以形成企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的溝通平臺
，對于一個企業(yè)的健康發(fā)展是非常重要的。如作為公司的老板首要職責(zé)是決策，國內(nèi)外
成功的經(jīng)驗證明：“科學(xué)正確決策=90%的信息 10%的判斷”，因此企業(yè)老板只有掌握了必
要的財會知識，閱讀有用的財務(wù)信息，才能科學(xué)的決策；如作為企業(yè)的中高層管理者，
如果你不懂基本財務(wù)知識，只憑經(jīng)驗靠感覺管理，甚至對企業(yè)的很多財務(wù)管理行為不理
解、不支持、甚至有抵觸情緒，必將給企業(yè)發(fā)展帶來很大的潛在風(fēng)險；如作為一般的非
財務(wù)人員，像IT人員，如果不懂得財會知識，就很難進(jìn)行實施和維護(hù)財會軟件。
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》課程，旨在幫助企業(yè)非財務(wù)人員全方位的認(rèn)知財務(wù)，透視和
把握財務(wù)管理的本質(zhì)，明確各部門的經(jīng)營活動對公司財務(wù)狀況的影響，改變他們對財務(wù)
的傳統(tǒng)看法，運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作，以便助力企業(yè)建立起清晰的成本及風(fēng)險控制
意識，強(qiáng)化現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率，尋求提升經(jīng)營績效的方法。

課程收益：
通過該課程培訓(xùn)，讓非財務(wù)人員在各自的崗位上不僅具有出色的業(yè)務(wù)能力，而且成為
知曉財務(wù)管理知識的企業(yè)價值創(chuàng)造者。具體收益包括但不限于以下幾點：
● 掌握了閱讀和分析三張會計報表的方法，并能透視企業(yè)存在的問題；
● 掌握了成本控制和量本利財務(wù)分析的技能；
● 掌握了現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率的方法；
● 理解了如何防范財務(wù)風(fēng)險的方法；
● 運用財務(wù)思維透析企業(yè)運作，并尋求提升經(jīng)營績效的方法。

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干
課程方式：講師講授 案例分析 課堂討論

課程大綱
引例：如何綜合評價一個企業(yè)的好壞與投資價值
啟發(fā)：通過文字描述你很難判段出不同類型企業(yè)的好壞，通過會計語言，你可以將全球
任何企業(yè)拿來對比，通過一系列的指標(biāo)計算分析，你可以綜合評價一個企業(yè)的好壞與投
資價值。
第一講：非財務(wù)人員必須掌握的財務(wù)管理
1. 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)循環(huán)分析
討論：從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)循環(huán)圖可以看出哪些？
2. 企業(yè)的財務(wù)三大本質(zhì)：生存、發(fā)展、獲利
3. 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)框架
4. 財務(wù)人員的不同角色
5. 如何理解會計是一種語言？
6. 非財務(wù)人員為什么要懂財務(wù)管理？

第二講：從報表看企業(yè)——解讀三張會計報表
一、什么是會計報表
1. 從外表看：三張會計報表的結(jié)構(gòu)
2.
從內(nèi)容看：三張會計報表的六個要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤
3. 揭秘會計報表的平衡關(guān)系：三大恒等式 復(fù)式記賬法
討論：資產(chǎn)負(fù)債表為什么永遠(yuǎn)是平衡的？
討論：三大資金活動是如何形成的？
討論：企業(yè)財務(wù)報告和企業(yè)財務(wù)報表是一回事嗎？
二、資產(chǎn)負(fù)債表解析
1. 為什么說資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的“底子”？
2. 資產(chǎn)負(fù)債表反映的是“時點數(shù)”還是“時期數(shù)”？
3. 如何理解資產(chǎn)負(fù)債表是按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”編制的？
4. 資產(chǎn)類包括那些項目？
5. 負(fù)債類包括那些項目？
6. 所有者權(quán)益包括那些項目？
討論：如何通過所有者報表看出來企業(yè)注入的資金和賺取的資金？
7. 資產(chǎn)負(fù)債表的總額觀察和具體項目瀏覽兩種閱讀方法的區(qū)別點
案例分析：某企業(yè)的三種不同財務(wù)策略（穩(wěn)健安全、四兩撥千斤、看菜下飯）
三、利潤表解析
1. 為什么說利潤表是企業(yè)的“面子”？
2. 利潤表反映的是企業(yè)的“時點數(shù)”還是“時期數(shù)”？
3. 利潤表從上到下是按什么邏輯排列的？
4. 如何理解利潤表是按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”編制的？
5. 利潤表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項目瀏覽法；
討論：企業(yè)的各種稅金是否在利潤表上反映？
（各種稅金：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、企業(yè)所得
稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅）
討論：成本和費用的關(guān)系
案例分析：某企業(yè)利潤表——哪些可能存在的虛假與粉飾？
6. 企業(yè)的資金循環(huán)過程
四、現(xiàn)金流量表解析
1. 為什么說現(xiàn)金流量表是企業(yè)的“日子”？
2. 現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)的“時點數(shù)”還是“時期數(shù)”？
3. 現(xiàn)金流量表是按哪三大活動編制的？
4. 如何理解現(xiàn)金流量表是按“收付實現(xiàn)制”編制的？
5. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成：正表和補(bǔ)充資料
6. 現(xiàn)金流量表三類活動現(xiàn)金流入和流出有那些項目？
7. 現(xiàn)金流量表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項目瀏覽法；
討論：哪類活動現(xiàn)金流量為正？哪類活動現(xiàn)金流量為負(fù)？哪類活動現(xiàn)金流量可正可負(fù)？

8. 如何理解現(xiàn)金流量表閱讀的兩條主線？
討論：利潤和現(xiàn)金的關(guān)系？
案例分析：三家家電批發(fā)公司利潤與現(xiàn)金流量的比較
五、三張會計報表的綜合分析——透視企業(yè)存在的問題
1. 三張會計報表之間的聯(lián)系
案例分析：通過企業(yè)看三張會計報表的邏輯關(guān)系？
2. 如何評價一個企業(yè)的好壞（從價值角度）
3. 盈利能力的四個分析
1）衡量產(chǎn)品是否賺錢
2）衡量企業(yè)是否賺錢
3）衡量股東是否賺錢（賬面）
4）衡量股東是否賺錢（市場）
討論：企業(yè)怎么才叫賺錢？產(chǎn)品賺錢企業(yè)一定賺錢嗎？企業(yè)賺錢股東一定賺錢嗎？企業(yè)
主要靠什么產(chǎn)品或業(yè)務(wù)賺錢？
案例分析：南京熊貓利潤表的收益質(zhì)量分析
案例分析：資產(chǎn)管理能力分析：為什么獲得同樣利潤不同的企業(yè)所需資產(chǎn)投入?yún)s相差很
大？
4. 現(xiàn)金流量分析——關(guān)注的問題及三大比例分析
1）現(xiàn)金流量分析要關(guān)注哪些問題
2）現(xiàn)金運營指數(shù)分析
3）銷售現(xiàn)金比例分析
4）現(xiàn)金流動債務(wù)比分析
5. 償債能力分析——長短期償債能力分析
1）短期償債能力分析：流動比例、速動比例、現(xiàn)金比例、凈運營資金；
2）長期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)
6. 財務(wù)綜合分析——杜邦分析
討論：如何提高股東收益？
7. 表外財務(wù)分析——透視新問題
案例分析：郎咸平的一篇演講與“科龍系”崩潰

第三講：全面成本管理
一、從三大視角看成本
視角一：會計
視角二：管理
視角三：經(jīng)濟(jì)
討論：傳統(tǒng)成本管理與全面成本管理的比較
二、全面成本控制方法與環(huán)節(jié)
1. 設(shè)計環(huán)節(jié)成本控制：如導(dǎo)入價值工程等
2. 工藝環(huán)節(jié)成本控制：如工藝方法優(yōu)化創(chuàng)新等
3. 采購環(huán)節(jié)成本控制：如招標(biāo)/比價等
4. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制：如制定定額/建立IE標(biāo)準(zhǔn)等
5. 質(zhì)量環(huán)節(jié)成本控制：如開展全面質(zhì)量管理活動等
6. 銷售環(huán)節(jié)成本控制：如開展產(chǎn)品和客戶盈利分析等
7. 投資環(huán)節(jié)成本控制：如加強(qiáng)投資可研論證與決策等
8. 人力資源成本控制：如加強(qiáng)全員培訓(xùn)與成本預(yù)算等
9. 日常管理成本控制：如各類成本費用標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等
10. 戰(zhàn)略環(huán)節(jié)成本控制：如內(nèi)外部價值鏈重組等

第四講：量本利分析
1. 理解量本利分析的原理
2. 掌握三條曲線：收入曲線、成本曲線、收入與總成本曲線；
3. 經(jīng)濟(jì)應(yīng)用數(shù)學(xué)模型
4. 量本利公式推演
案例分析：計算盈虧平衡點產(chǎn)量
案例分析：計算目標(biāo)利潤

第五講：營運資金的管理
1.
如何理解營運資金管理的核心——提高資金周轉(zhuǎn)，防止“淤血”，以最低的資金占用創(chuàng)造最
大的收入
2. 應(yīng)收賬款管理決策——為什么要進(jìn)行應(yīng)收賬款管理決策？
3. 如何制定應(yīng)收賬款管理寬松策略和緊縮策略？
4. 如何制定應(yīng)收賬款管理緊縮策略？
討論：收益與風(fēng)險成本的權(quán)衡取決于什么？
5. 應(yīng)收賬款的全過程管理：前期管理、中期管理、后期管理
6. 如何進(jìn)行應(yīng)收賬款的信用決策：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間、現(xiàn)金折扣政策？
7. 存貨形態(tài)的三個階段：供應(yīng)階段、生產(chǎn)階段、銷售階段
討論：存貨（庫存）的作用與弊端
8. 企業(yè)存貨的先進(jìn)管理方法：ABC存貨管理法
討論：ABC存貨管理法的策略是什么？

第六講：如何防范財務(wù)風(fēng)險
1. 企業(yè)風(fēng)險無處不在
討論：您對風(fēng)險的態(tài)度：厭惡它還是避開它？
2. 如何理解財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的核心？
3. 集團(tuán)企業(yè)和單體企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是如何分別防范的？
4. 集團(tuán)財務(wù)控制體系建設(shè)的
5. 單體企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
討論：內(nèi)控的局限性有哪些？
6. 為什么要進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警？
7. 如何建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制？