內(nèi)部審計

課程大綱

【課程大綱】

一、案例導(dǎo)入

案例：略

內(nèi)審的審計目標(biāo)之一含合規(guī)目標(biāo)嗎？如果含這些公司的內(nèi)審部為什么沒有起到作用？為什么出現(xiàn)這么大的合規(guī)問題？

二、現(xiàn)實中的內(nèi)審部

1、內(nèi)審功能的發(fā)展階段

2、內(nèi)部審計的兩大目標(biāo)

? 識別與防范風(fēng)險

? 協(xié)助企業(yè)提高經(jīng)濟績效

3、企業(yè)面臨的六大風(fēng)險

? 市場風(fēng)險

? 合規(guī)風(fēng)險

? 運營風(fēng)險

? 財務(wù)風(fēng)險

? 戰(zhàn)略風(fēng)險

? 其他風(fēng)險

4、內(nèi)部審計的切入點

事前--事中--事后

三、“四方面”建立良性循環(huán)的內(nèi)審部

1、審計部門建設(shè)

? 審計環(huán)境建設(shè)

? 審計團隊建設(shè)

? 審計知識建設(shè)

2、審計環(huán)境

3、企業(yè)性質(zhì)與審計重點目標(biāo)

? 國企

? 民企

? 上市公司

4、審計工作的具體實施

? 年度審計計劃

? 具體審計項目的審計方案

? 審計方法

? 審計溝通技巧

? 審計報告撰寫

四、審前調(diào)查

1、收集六方面資料

2、審前調(diào)查手段

? 分析性復(fù)核

? 審閱資料

? 分層訪談

3、審計訪談

? 審計訪談對象

? 如何訪談--正式訪談與非正式訪談

4、現(xiàn)場審計時運用的審計方法

? 審閱資料法

? 分析性復(fù)核法

? 銀行賬戶檢查法

? 清查票據(jù)法

? 資產(chǎn)盤點結(jié)合詢問法

? 多次突擊盤點保險柜法

? 函證法

? 審計訪談和外調(diào)

? 利用外部信息

案例分析

五、審計報告的編寫

1、審計溝通

? 溝通前，準(zhǔn)備好溝通內(nèi)容，切勿讓對方把你帶跑題

? 切勿直入主題的溝通，溝通前，先與對方找到共同話題，獲取信任后，再切入主題

? 選擇合適的溝通時機，能示弱切勿示強--學(xué)會換位思考

2、審計報告的六大錯誤

? 過多提及“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審計

? 過度描述執(zhí)行的審計程序

? 切勿使用“管理很差”、“重大問題”“嚴(yán)重錯誤”等字眼

? 將可定量描述的問題定性描述

? 審計報告中寫：因?qū)徲媶挝徊慌浜希瑢徲嫙o法驗證等字樣。

? 未落實的問題寫入報告

3、判斷審計報告是否合格

4、**審計發(fā)現(xiàn)績效考核方法存在瑕疵

5、提出管理建議的審計報告

6、審計檔案的整理

? 無審計底稿

? 審計底稿--索引號--定期歸檔