【課程背景】
企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從當
前全面預算管理的成功實踐看,
全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將
企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具--
一一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地
實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大
實際問題。
本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更
生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何編制合理的預算，并使預算得到有
效的實施？如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制
系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。
【課程收益】
☆ 理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義。
☆
了解公司預算與各部門工作的關系，調動各階層協同反應能力，謀求整體利益最大化。
☆ 增強對預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習預算管理和控制的實際操作。
☆ 確定企業當前的全面預算管理的重點和難點, 為實施預算控制奠定認識基礎。
【課程大綱】
1. 如何認知預算和預算管理？
← 預算是規劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
← 預算過程控制OR結果控制？
← 預算是財務部的事，拍拍腦袋即可
← 計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
← 預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
← 預算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定
1. 預算認識的誤區分析。
2. 從傳統計劃管理向全面預算管理過渡
二、什么是預算及預算管理？
（1）什么是預算及預算管理
預算起點是預測；預算是表現資源量；預算結果是均衡；預算必須有成熟規范的體系
（2）全面預算管理的特點
三、全面預算管理的作用
四、全面預算管理的組織和實施
? 四層預算機構
? 預算管理運行體系
? 預算目標的分解
? 預算審批程序
? 全面預算體系
五、全面預算的編制
? 預算編制程序
案例：北京**集團公司預算編制程序實戰案例講解。
1.預算編制方法：
（一）固定預算與彈性預算
案例1. 某種產品的固定預算編制。
案例2. A公司2017年按公式法編制的制造費用彈性預算。
案例3. A公司2018年按列表法編制的制造費用彈性預算。
（二）增量預算與零基預算
案例4.某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用。
案例5. A公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算。
（三）定期預算與滾動預算
2.編制銷售預算
案例6. 某企業專門決策預算編制。
案例7. 銷售預算和應收賬款預算的編制。
3.編制成本費用預算
案例8. 銷售及管理費用預算的編制
4.編制現金預算
案例9. 某公司11月份現金收支預算的編制。
六、全面預算的執行與控制
1. 預算執行控制責任體系
2. 預算執行控制重點
3. 預算執行控制方法
4.預算項目的具體控制
5. 預算追加—例外原則
6.預算調整—目標調整
（1）預算調整—資源配置調整
（2）預算調整—流程調整
7. 預算分析
（1）責任體系
（2）分析內容
（3）分析形式
（4）分析會議
（5）分析方法
七、全面預算的考核
1.傳統的預算考核偏重于財務指標
2.預算考核—平衡計分卡
3.預算考核組織
4.預算考核方法
5.預算考核程序
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