企業(yè)預(yù)算管理與控制

課程背景：

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。本課程將通過對全面預(yù)算管理理念和方法的介紹，以及大量的操作演示與案例分析，為學(xué)員展現(xiàn)一個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的全面預(yù)算管理體系，幫助學(xué)員了解全面預(yù)算管理的實(shí)施流程，預(yù)算的合理編制及其實(shí)施，發(fā)掘在預(yù)算管理中可能會(huì)出現(xiàn)的陷阱和紕漏，并學(xué)習(xí)成功的解決方案，讓學(xué)員們能夠真正拿好全面預(yù)算管理與控制這根“指揮棒”，指引企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展道路上穩(wěn)步前進(jìn)。

全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個(gè)世紀(jì)20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。可以說企業(yè)的每一位員工都應(yīng)該懂得全面控制思想，作為管理者和財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該掌握這一多功能的管理控制工具，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)化的方法。

課程收益：

1、把握全面預(yù)算管理的理念和特點(diǎn)

2、學(xué)習(xí)預(yù)算的編制流程、編制內(nèi)容與實(shí)施步驟

3、學(xué)會(huì)運(yùn)用全面預(yù)算管理工具加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

4、學(xué)習(xí)大型企業(yè)全面預(yù)算管理與控制的案例和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

5、明確預(yù)算的反饋、分析與評估對業(yè)績考核及改進(jìn)管理的作用

培訓(xùn)對象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理

企業(yè)經(jīng)營管理層、中層管理人員

企業(yè)部門經(jīng)理(研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等部門)

企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理、分公司負(fù)責(zé)人

企業(yè)負(fù)責(zé)預(yù)算編制、控制的相關(guān)人員

企業(yè)財(cái)務(wù)人員

課程大綱：

一、為什么要進(jìn)行全面預(yù)算管理

-從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理

-全面預(yù)算管理的基本理念

-全面預(yù)算管理的特點(diǎn)和作用

-全面預(yù)算管理是一種資源戰(zhàn)略

-以戰(zhàn)略與目標(biāo)引導(dǎo)資源的優(yōu)化配置

-預(yù)算是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的資源路徑

-資源優(yōu)化配置是管理層的法律責(zé)任

二、 預(yù)算控制的理念與制度基礎(chǔ)

-預(yù)算控制的理念基礎(chǔ)

-預(yù)算控制的制度基礎(chǔ)

-預(yù)算控制的組織基礎(chǔ)

-預(yù)算控制的經(jīng)濟(jì)責(zé)任基礎(chǔ)

-預(yù)算的重點(diǎn)控制基礎(chǔ)

-基于制度系統(tǒng)的三統(tǒng)一

-控制成敗的前提

三、 怎樣編制預(yù)算

-預(yù)算編制的流程和邏輯

-預(yù)算編制指南的準(zhǔn)備

-關(guān)鍵預(yù)算的編制方法

-經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對預(yù)算目標(biāo)的影響

-收入預(yù)測方法及銷售費(fèi)用預(yù)算

-生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)

-采購預(yù)算的編制要領(lǐng)

-管理預(yù)算的編制要領(lǐng)

-資金預(yù)算的編制要領(lǐng)

-從需求分析開始的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算

-預(yù)算編制成果

-預(yù)算的原則性與靈活性

-靜態(tài)預(yù)算/彈性預(yù)算/滾動(dòng)預(yù)算

四、 預(yù)算編制管理

-戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營目標(biāo)

-目標(biāo)分解、計(jì)劃、資源配置的鏈接

-預(yù)算編制的組織準(zhǔn)備

-單元預(yù)算初稿編制

-單元預(yù)算與公司預(yù)算的平衡

-預(yù)算編制的結(jié)束工作

-預(yù)算控制流程

-編制過程中常見問題分析

五、 預(yù)算的有效執(zhí)行

-預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析——費(fèi)用控制

-預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

-風(fēng)險(xiǎn)評估方式

-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對框架

-預(yù)算的考核管理和激勵(lì)機(jī)制

-預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析

-案例分析：公司預(yù)算管理的常見問題分析與借鑒

-實(shí)踐環(huán)節(jié)：預(yù)算管理常用工具建議

六、 預(yù)算的反饋與改進(jìn)

-預(yù)算總結(jié)會(huì)議

-預(yù)算控制的反饋機(jī)制——成本分析與調(diào)整

-對預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查

-如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

-收入、成本費(fèi)用預(yù)算的自動(dòng)跟蹤表格

-預(yù)算差異分析與責(zé)任回歸