《信貸風(fēng)險資產(chǎn)的清收處置》

第一章、風(fēng)險資產(chǎn)的定義、清收處置原則
一、風(fēng)險資產(chǎn)的定義
《金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險資產(chǎn)管理工作指引》
《金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險資產(chǎn)管理考核辦法》
信貸風(fēng)險資產(chǎn)：是指存在潛在的或已經(jīng)暴露的風(fēng)險，可能形成部分或全部損失的信貸資產(chǎn)。具體包括：
按照五級分類，次級、可疑及損失類貸款。
潛在風(fēng)險貸款，按照五級分類口徑，在正常科目反映，存在風(fēng)險隱患的貸款。
表外反映的已置換、已核銷不良貸款和通過打包等手段處置的不良貸款。
二、清收處置的原則。
合法合規(guī)、公開透明、積極創(chuàng)新、效益優(yōu)先。
十先十后：
先易后難；先近后遠(yuǎn)；先點后面；先實后虛；先內(nèi)后外；先上后下；先獎后罰；先本后息；先談后訴；先減后免。
第二章、風(fēng)險資產(chǎn)的清收處置
一、激勵清收：
掛息優(yōu)惠
獎勵標(biāo)準(zhǔn)
獎勵范圍：
責(zé)任人員清收獎勵。
二、利息減免：
本金、利息的歸還順序。
利隨本清類利息減免操作。
系統(tǒng)對已減免利息的設(shè)置。
說明四點：
系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置。
減免額度不能大于表外欠息。
表外貸款利率。
利隨本清類貸款利息計算。
三、問責(zé)清收：重點對的重點為違規(guī)違紀(jì)責(zé)任和新增授信業(yè)務(wù)風(fēng)險責(zé)任。
新增授信業(yè)務(wù)風(fēng)險主要包括：
形成次級、可疑、損失類的不良授信；
欠息半年以上的正常、關(guān)注類授信；
已經(jīng)形成墊款的表外授信業(yè)務(wù)；
已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或被上級主管部門、監(jiān)管部門檢查發(fā)現(xiàn)存在重大風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)。
四、集中清收：不良貸款集中管理的原則：“統(tǒng)一管理、機(jī)構(gòu)專設(shè)、人員專職、專項考核”。
集中管理的流程：
第一種方式：由“清收辦”負(fù)責(zé)對全轄上劃的不良信貸資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行清收、盤活、處置和保全工作，原（支行）進(jìn)行協(xié)助。
第二種方式：
第三種方式：
“三個不變”的原則 ：
不良信貸資產(chǎn)形成的原責(zé)任人不變。
原責(zé)任人的清收義務(wù)不變。
與借款人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。
實行集中清收的好處：
有利于提高存量貸款質(zhì)量。
有利于聯(lián)社對基層社的管理。
有利于形成清收合力。
有利于減少費用、提高效率。
五、考核清收：原則：分類管理、區(qū)別對待
經(jīng)營目標(biāo)考核：
資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)
進(jìn)步度考核：
六、依法清收。
重點關(guān)注訴訟時效及訴訟時效的中斷，一般保證與連帶責(zé)任保證、保證期間與保證合同的訴訟時效、支付令。
訴訟時效及訴訟時效的中斷。
訴訟時效是指一定的事實狀態(tài)經(jīng)過一定期限，引起權(quán)利人喪失勝訴權(quán)的民事法律事實。
根據(jù)我國《民法通則》第135條規(guī)定：訴訟時效期間為二年。
訴訟時效中斷，是指在訴訟時效期間因法定事由的出現(xiàn)，致使原來已經(jīng)計算的訴訟時效期間作廢，訴訟時效從法定事由出現(xiàn)時重新開始計算的一種法律制度。
根據(jù)《民法通則》第140條之規(guī)定，引起訴訟時效中斷的法定事由有三個：一是提起訴訟；二是權(quán)利人要求義務(wù)人履行義務(wù)；三是義務(wù)人表示愿意履行義務(wù)。
已超過訴訟時效的不良貸款的補救：
一般保證與連帶責(zé)任保證。
保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。保證的方式有一般保證和連帶責(zé)任保證。
《擔(dān)保法》規(guī)定：當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證。當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。
一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。
保證期間。
保證合同的訴訟時效。
案例：
支付令，支付令是法院依照民事訴訟法規(guī)定的督促程序，根據(jù)債權(quán)人的申請，向債務(wù)人發(fā)出的限期履行給付金錢或有價證券的法律文書。
優(yōu)點：
快速便捷。
費用較低。
條件：
債權(quán)人與債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛。
貸款到期。
支付令能夠送達(dá)債務(wù)人。
債務(wù)人在收到支付令之日起十五日內(nèi)不提出書面異議。
*撤銷權(quán)：根據(jù)《中華人民共和國合同法》第74條第1款規(guī)定：“因債務(wù)人放棄到期債權(quán)或無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。”
案例
第三章、貸款重組
貸款重組是指由于借款人財務(wù)狀況惡化、無力還款而對合同條款作出調(diào)整的貸款。也就是說，需要重組的貸款大多是借款人發(fā)生支付危機(jī)而拖欠貸款本金或利息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)希望通過重組恢復(fù)其支付能力。包括貸款展期、借新還舊、變更借款人、調(diào)整擔(dān)保方式、注資盤活等。
對被懸空或有法律糾紛的貸款，依法重新落實承貸主體；對原無效貸款合同，重新辦理合法有效的貸款手續(xù)；對將要損失的貸款依法以有效資產(chǎn)實施“以物抵貸”；對原已失去訴訟時效的貸款，及時采取措施，重新恢復(fù)訴訟時效；對已經(jīng)勝訴但未執(zhí)行的借貸案件，爭取盡快執(zhí)行，落實債權(quán)；
展期是指借款人在向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)申請并獲得批準(zhǔn)的情況下，延期償還貸款的行為。
個人貸款展期的期限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：一年以內(nèi)（含）的個人貸款，展期期限累計不得超過原貸款期限；一年以上的個人貸款，展期期限累計與原貸款期限相加，不得超過該貸款品種規(guī)定的最長貸款期限。
其他貸款展期的期限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：短期貸款（期限在一年以內(nèi)，含一年）展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款（一年以上，五年以下，含五年）展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款（五年以上）展期期限累計不得超過三年。
借新還舊是指由于借款人出現(xiàn)暫時的流動性不足，無法按時足額償還貸款本金，向其發(fā)放的、用于歸還原貸款的一種貸款方式。
借新還舊的法律風(fēng)險。
保證擔(dān)保下借新還舊的風(fēng)險及其防范。
抵押擔(dān)保下借新還舊的風(fēng)險及其防范
變更借款人是指由于借款人進(jìn)行兼并、聯(lián)營、合并、分立等形式的資產(chǎn)重組，或由于借款人無力清償債務(wù)，而由第三方提出代為清償，或由于借款人出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營困難，為降低貸款風(fēng)險，保障信貸資產(chǎn)安全，要求借款人的關(guān)聯(lián)企業(yè)、主管單位等承擔(dān)債務(wù)而引起的借款主體變更的一種貸款重組方式。
變更借款人應(yīng)滿足以下條件：
原借款人自身經(jīng)營出現(xiàn)困難或原借款人出現(xiàn)兼并、聯(lián)營、合并、分立改制等情況，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)重大風(fēng)險。
變更后借款人在財務(wù)管理、現(xiàn)金流量、還款能力等方面應(yīng)優(yōu)于原借款人，能有效降低貸款風(fēng)險。
變更后的借款人主體資格合法有效。四、變更后抵押擔(dān)保合法有效。
調(diào)整擔(dān)保方式是指對沒有擔(dān)保、原有擔(dān)保能力不足、即將或已經(jīng)喪失擔(dān)保效力的不良貸款，重新落實擔(dān)保的一種貸款重組方式。
調(diào)整擔(dān)保方式應(yīng)滿足以下條件：
原擔(dān)保不實或存在法律缺陷。
變更后擔(dān)保代償能力應(yīng)優(yōu)于原擔(dān)保。
變更后擔(dān)保合法有效。
注資盤活是指對通過增加新的信貸投入保證客戶正常的生產(chǎn)經(jīng)營或項目建設(shè)，從而提高客戶的經(jīng)濟(jì)效益和還本付息能力，達(dá)到盤活不良貸款的一種貸款重組方式。
*注資盤活應(yīng)滿足以下條件：
*案例1：
通過案例，整合的目的：
對被懸空或有法律糾紛的貸款，依法重新落實承貸主體；對原無效貸款合同，重新辦理合法有效的貸款手續(xù)；對將要損失的貸款依法以有效資產(chǎn)實施“以物抵貸”；對原已失去訴訟時效的貸款，及時采取措施，重新恢復(fù)訴訟時效；對已經(jīng)勝訴但未執(zhí)行的借貸案件，爭取盡快執(zhí)行，落實債權(quán)；
第四章、以物抵債
以物抵債指借款人無力歸還貸款本息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)通過依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)及權(quán)利資產(chǎn)。
抵債資產(chǎn)管理的四個原則：
嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。
不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。
財政部2005年的53號文第八條列舉了五種應(yīng)實施以物抵債的情況：
生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項目處于停、緩建狀態(tài)；
生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)停并轉(zhuǎn)狀態(tài)；
企業(yè)已宣告破產(chǎn)，銀行有破產(chǎn)分配受償權(quán)的；
對債務(wù)人的強(qiáng)制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價處置仍無法成交的；
債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全銀行債權(quán)的其他情況。
*銀行要根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。
以下資產(chǎn)不得接收為抵債資產(chǎn)：
所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的資產(chǎn)；
依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（陜西省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；
法律規(guī)定的禁止流通物；
沒有轉(zhuǎn)讓價值的商標(biāo)權(quán)；
應(yīng)繳稅費和日常管理費用已經(jīng)超過資產(chǎn)預(yù)期處置價值50%的資產(chǎn)；
已被淘汰或即將淘汰和沒有轉(zhuǎn)讓價值的專用設(shè)備。
市場價格波動大、預(yù)期損失大、不易保管、難以變現(xiàn)等其他不宜抵債的資產(chǎn)。
公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。
法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。
已確定要被征用的土地使用權(quán)。
其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。
抵債資產(chǎn)接收后必須及時辦理過戶手續(xù)。
抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)原則上要求一次性收回貨幣資金。確需采取分期付款方式處置抵債資產(chǎn)，購買方在未付清款項前不得辦理過戶手續(xù)。
關(guān)于責(zé)任認(rèn)定的問題：各聯(lián)社、辦事處應(yīng)當(dāng)建立抵債資產(chǎn)管理工作責(zé)任制。要把抵債資產(chǎn)接收、處置、管理和核算等環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到有關(guān)部門和人員。
三個責(zé)任人：
收取責(zé)任人：具體辦理抵債資產(chǎn)的收取，申報抵債資產(chǎn)的入賬。
經(jīng)營管理主責(zé)任人：負(fù)責(zé)從收取責(zé)任人處接收抵債資產(chǎn)，組織實施抵債資產(chǎn)的日常保管、提出經(jīng)營處置方案及報批等工作。
保管責(zé)任人：
抵債資產(chǎn)在接收或處置時評估。
接收抵債資產(chǎn)時，嚴(yán)禁按照債權(quán)本息倒算抵債資產(chǎn)價值，嚴(yán)禁高估抵債資產(chǎn)的價值損害自身債權(quán)；抵債資產(chǎn)價值高出部分的債權(quán)，不得以現(xiàn)金方式返還。抵債金額超過債權(quán)本息總額(含表外利息)的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a價，如需支付補價的，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權(quán)本息的部分退給對方。
抵債資產(chǎn)的流程 ：
接收。
保管。
處置。
稽核部對抵債資產(chǎn)進(jìn)行過一次專門的檢查，主要存在一下幾個問題：
取得抵債資產(chǎn)手續(xù)不合規(guī)，沒有履行必要的程序。
抵債資產(chǎn)日常管理不到位，賬實不符。
抵債資產(chǎn)處置過程中，隨意性較大。
抵債資產(chǎn)處置不及時，損失較大。
第五章、風(fēng)險資產(chǎn)的置換、出售
風(fēng)險資產(chǎn)的置換指各級政府、人民銀行為支持農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的改革和發(fā)展，以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)如票據(jù)、土地、房產(chǎn)置換不良貸款的行為。
應(yīng)對轄內(nèi)不良貸款詳細(xì)摸底，全面調(diào)查掌握轄內(nèi)風(fēng)險狀況、改革中面臨的困難和問題及地方政府可用來置換的資產(chǎn)情況，主動提供置換清收建議方案，及時上報給地方政府及相關(guān)部門，積極推動并落實地方政府以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款的扶持政策。
應(yīng)積極協(xié)調(diào)，嚴(yán)格程序，從嚴(yán)把關(guān)，確保優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款的合法合規(guī)。
不良貸款出售轉(zhuǎn)讓指為減少不良資產(chǎn)，迅速回籠資金，將不良資產(chǎn)的風(fēng)險程度及該不良資產(chǎn)所附帶的現(xiàn)金流情況進(jìn)行評估后，通過公開方式出售轉(zhuǎn)讓給第三方的行為。
必須按照不良資產(chǎn)的處置權(quán)限報批。不良資產(chǎn)的處置權(quán)限比照抵債資產(chǎn)的處置權(quán)限。
第六章、風(fēng)險資產(chǎn)的打包處置
打包處置就是將不良資產(chǎn)通過打包方式批量出售給資產(chǎn)公司，其出售價格與賬面價值的差額作為資產(chǎn)損失，進(jìn)行呆賬核銷，從而享受稅收減免優(yōu)惠政策。同時，通過與資產(chǎn)公司簽訂《合作清收協(xié)議》，以合作清收的方式，將出售的不良資產(chǎn)又買回來，作為表外資產(chǎn)專戶管理，由自己的資產(chǎn)繼續(xù)進(jìn)行清收、追索、管理。
第七章、風(fēng)險資產(chǎn)的核銷
呆賬：是指承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)。一般在五級分類中列入損失類貸款。
必須加大對核銷呆賬的問責(zé)力度。