企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與稅企高效務(wù)實(shí)溝通方法

課程背景

2017年，史無(wú)前例的“稅務(wù)稽查風(fēng)暴”開(kāi)始了！ 2017年1月3日，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》，對(duì)2017年的稅務(wù)稽查工作進(jìn)行了總體的安排和部署。2017年2月13日，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局印發(fā)了《2017年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排》的通知，國(guó)稅、地稅全面出動(dòng)，擼胳膊挽袖子對(duì)稅務(wù)違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，結(jié)合“金稅三期”大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的強(qiáng)大功能，觸碰政策紅線(xiàn)的企業(yè)在劫難逃！不得不說(shuō)，這次稅務(wù)總局稅務(wù)稽查的效率非常之高，還沒(méi)出正月，就已經(jīng)開(kāi)展霹靂行動(dòng)了。企業(yè)可要小心嘍，2017年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排的主要內(nèi)容： 一、出口騙退稅的企業(yè)要小心了。隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易下行壓力加大，利用高價(jià)值、高退稅率的商品騙取退稅等違法行為呈高發(fā)態(tài)勢(shì)。目前，已啟動(dòng)國(guó)稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門(mén)聯(lián)合預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過(guò)高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國(guó)家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。 二、絕不能碰撞虛開(kāi)增值稅發(fā)票的“高壓線(xiàn)”。大部分企業(yè)接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票包括3種情形：   1、向甲方購(gòu)物，通過(guò)甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙方開(kāi)具的發(fā)票；（接受第三方開(kāi)票）； 2、購(gòu)買(mǎi)甲商品，開(kāi)具乙商品的發(fā)票；（改變商品名稱(chēng)開(kāi)票）； 3、沒(méi)有購(gòu)物，直接買(mǎi)發(fā)票。（完全虛開(kāi)發(fā)票）。 “金稅三期”風(fēng)控系統(tǒng)對(duì)開(kāi)票企業(yè)開(kāi)票情況、受票企業(yè)進(jìn)2項(xiàng)抵扣情況進(jìn)行自動(dòng)篩查，能夠比對(duì)貿(mào)易公司“進(jìn)項(xiàng)品名”與“銷(xiāo)項(xiàng)品名”是否一致，開(kāi)票與抵扣是否正常，與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力是否配比，開(kāi)票金額增長(zhǎng)是否異常，金額波動(dòng)是否異常，等等。發(fā)現(xiàn)異常，就下發(fā)“黑名單”通知當(dāng)?shù)囟惥謾z查、核實(shí)。 三、發(fā)票違法行為將嚴(yán)打。賣(mài)發(fā)票的小販，買(mǎi)發(fā)票的老板都成為嚴(yán)打?qū)ο蟆，F(xiàn)在開(kāi)具的每一張發(fā)票上都有數(shù)據(jù)簽名，稅局都會(huì)進(jìn)行驗(yàn)證，并且啟用新大數(shù)據(jù)系統(tǒng)后，發(fā)票的存根聯(lián)和抵扣聯(lián)均存放在后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中，方便購(gòu)銷(xiāo)方票面信息的雙向比對(duì)，從根源上杜絕了發(fā)票違法的行為。 2016年12月國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了76號(hào)公告，明確提出買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)只要是被稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)，必須進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并需要補(bǔ)繳滯納金，買(mǎi)發(fā)票的企業(yè)哭暈在廁所。 四、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稽查風(fēng)暴?！盃I(yíng)改增”新政不斷，開(kāi)啟了增值稅的大時(shí)代，讓每一個(gè)經(jīng)濟(jì)細(xì)胞都受益，也影響每一個(gè)稅務(wù)處理，對(duì)于企業(yè)所得稅也有“牽一發(fā)而動(dòng)全身”之勢(shì)，匯算清繳想必也深受其“害”。稅務(wù)實(shí)名制，企業(yè)和財(cái)務(wù)責(zé)任人風(fēng)險(xiǎn)加大，種種變革、新政，讓企業(yè)分分鐘被約談、稽查。2017年納稅人是第一次在金稅三期系統(tǒng)上開(kāi)展企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，稍有不慎就會(huì)引發(fā)稅務(wù)稽查風(fēng)暴。 企業(yè)高管、演藝明星都是高收入的代名詞，面對(duì)高達(dá)45%的個(gè)人所得稅，最容易逃稅漏稅。眾所周知，營(yíng)改增后，個(gè)稅成為地稅核心稅種，加強(qiáng)此類(lèi)業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查勢(shì)在必然，提醒高收入群體提早做好相關(guān)稅收籌劃。 五、實(shí)行稅務(wù)稽查對(duì)象和稽查人員的“雙隨機(jī)一公開(kāi)”搖號(hào)稽查制度。稅務(wù)稽查對(duì)象的選取不再“任性”，既要搖稽查對(duì)象，也要搖稽查人員，企業(yè)以熟人解決納稅問(wèn)題的渠道堵死！但是企業(yè)也要隨時(shí)做好被稽查的準(zhǔn)備。以往稅務(wù)檢查選案大多是盡量選取涉稅金額大的企業(yè)，這樣的方法就無(wú)法消除人為因素，確定的稽查對(duì)象集中在涉稅大戶(hù)，這就給大家造成一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)：稽查只查大企業(yè)，小企業(yè)納稅少?zèng)]人查。使用搖號(hào)方式，每個(gè)納稅企業(yè)都有可能被抽查到，所以在制度上實(shí)現(xiàn)了公平，也避免稅務(wù)稽查程序中的腐敗。 六、國(guó)地稅聯(lián)合稽查 雙隨機(jī)工作平臺(tái) 聯(lián)合懲戒 黑名單 稽查大數(shù)據(jù)讓涉稅違法無(wú)處循行，對(duì)財(cái)務(wù)人也影響巨大。稅務(wù)總局一波波大招，讓納稅人噤若寒蟬。不過(guò)小編也非常理解，李 總 理宣布營(yíng)改增要減稅五千億可不是白白流失五千億，俗話(huà)說(shuō)，失之東隅收之桑榆。為了彌補(bǔ)這“五千億”的虧空，必須要想方設(shè)法，又要名正言順要回來(lái)才行，所謂“稅務(wù)一出手，絕對(duì)不空手”。 注意啦！9類(lèi)重點(diǎn)檢查企業(yè)： 全面營(yíng)改增后，包括房地產(chǎn)、建筑業(yè)、金融、生活服務(wù)業(yè)全面實(shí)行增值稅，四大行業(yè)不僅數(shù)量巨大，稅務(wù)征管難度大，同時(shí)也是發(fā)票等涉稅問(wèn)題最為突出的行業(yè)，目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)稅總局要求、納稅評(píng)估系統(tǒng)確定了營(yíng)改增高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)名單，本輪重點(diǎn)稽查的企業(yè)包括以下9類(lèi)： 1.代開(kāi)發(fā)票規(guī)模異常企業(yè)。即營(yíng)改增后代開(kāi)超過(guò)一定金額（如已超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)）的企業(yè)，特別是明顯超過(guò)營(yíng)改增前經(jīng)營(yíng)規(guī)模的企業(yè)。 2.自開(kāi)發(fā)票金額異常企業(yè)。即原地稅長(zhǎng)期零申報(bào)或非正常企業(yè)，營(yíng)改增后銷(xiāo)售額變動(dòng)異常，在短時(shí)期內(nèi)開(kāi)票金額巨大。 3.接受代開(kāi)發(fā)票金額異常企業(yè)。即接受代開(kāi)發(fā)票規(guī)模超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。 4.代開(kāi)“勞務(wù)派遣費(fèi)”金額巨大并超過(guò)增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的大學(xué)、人才服務(wù)公司、投資公司、各類(lèi)技術(shù)服務(wù)部等企業(yè)。 5.收入成本配比異常的房地產(chǎn)企業(yè)。即成本占收入比重超同行業(yè)比重較多的房地產(chǎn)企業(yè)。 6.住宿餐飲比率明顯超同期或入

課程大綱

【課程背景】

2017年，史無(wú)前例的“稅務(wù)稽查風(fēng)暴”開(kāi)始了！

2017年1月3日，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》，對(duì)2017年的稅務(wù)稽查工作進(jìn)行了總體的安排和部署。2017年2月13日，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局印發(fā)了《2017年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排》的通知，國(guó)稅、地稅全面出動(dòng)，擼胳膊挽袖子對(duì)稅務(wù)違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，結(jié)合“金稅三期”大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的強(qiáng)大功能，觸碰政策紅線(xiàn)的企業(yè)在劫難逃！不得不說(shuō)，這次稅務(wù)總局稅務(wù)稽查的效率非常之高，還沒(méi)出正月，就已經(jīng)開(kāi)展霹靂行動(dòng)了。企業(yè)可要小心嘍，2017年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排的主要內(nèi)容：

一、出口騙退稅的企業(yè)要小心了。隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易下行壓力加大，利用高價(jià)值、高退稅率的商品騙取退稅等違法行為呈高發(fā)態(tài)勢(shì)。目前，已啟動(dòng)國(guó)稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門(mén)聯(lián)合預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)**高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國(guó)家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。

二、絕不能碰撞虛開(kāi)增值稅發(fā)票的“高壓線(xiàn)”。大部分企業(yè)接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票包括3種情形：

 1、向甲方購(gòu)物，**甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙方開(kāi)具的發(fā)票；（接受第三方開(kāi)票）；

2、購(gòu)買(mǎi)甲商品，開(kāi)具乙商品的發(fā)票；（改變商品名稱(chēng)開(kāi)票）；

3、沒(méi)有購(gòu)物，直接買(mǎi)發(fā)票。（完全虛開(kāi)發(fā)票）。

“金稅三期”風(fēng)控系統(tǒng)對(duì)開(kāi)票企業(yè)開(kāi)票情況、受票企業(yè)進(jìn)2項(xiàng)抵扣情況進(jìn)行自動(dòng)篩查，能夠比對(duì)貿(mào)易公司“進(jìn)項(xiàng)品名”與“銷(xiāo)項(xiàng)品名”是否一致，開(kāi)票與抵扣是否正常，與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力是否配比，開(kāi)票金額增長(zhǎng)是否異常，金額波動(dòng)是否異常，等等。發(fā)現(xiàn)異常，就下發(fā)“黑名單”通知當(dāng)?shù)囟惥謾z查、核實(shí)。

三、發(fā)票違法行為將嚴(yán)打。賣(mài)發(fā)票的小販，買(mǎi)發(fā)票的老板都成為嚴(yán)打?qū)ο蟆，F(xiàn)在開(kāi)具的每一張發(fā)票上都有數(shù)據(jù)簽名，稅局都會(huì)進(jìn)行驗(yàn)證，并且啟用新大數(shù)據(jù)系統(tǒng)后，發(fā)票的存根聯(lián)和抵扣聯(lián)均存放在后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中，方便購(gòu)銷(xiāo)方票面信息的雙向比對(duì)，從根源上杜絕了發(fā)票違法的行為。

2016年12月國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了76號(hào)公告，明確提出買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)只要是被稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)，必須進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并需要補(bǔ)繳滯納金，買(mǎi)發(fā)票的企業(yè)哭暈在廁所。

四、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稽查風(fēng)暴。“營(yíng)改增”新政不斷，開(kāi)啟了增值稅的大時(shí)代，讓每一個(gè)經(jīng)濟(jì)細(xì)胞都受益，也影響每一個(gè)稅務(wù)處理，對(duì)于企業(yè)所得稅也有“牽一發(fā)而動(dòng)全身”之勢(shì)，匯算清繳想必也深受其“害”。稅務(wù)實(shí)名制，企業(yè)和財(cái)務(wù)責(zé)任人風(fēng)險(xiǎn)加大，種種變革、新政，讓企業(yè)分分鐘被約談、稽查。2017年納稅人是**次在金稅三期系統(tǒng)上開(kāi)展企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，稍有不慎就會(huì)引發(fā)稅務(wù)稽查風(fēng)暴。

企業(yè)高管、演藝明星都是高收入的代名詞，面對(duì)高達(dá)45%的個(gè)人所得稅，**容易逃稅漏稅。眾所周知，營(yíng)改增后，個(gè)稅成為地稅核心稅種，加強(qiáng)此類(lèi)業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查勢(shì)在必然，提醒高收入群體提早做好相關(guān)稅收籌劃。

五、實(shí)行稅務(wù)稽查對(duì)象和稽查人員的“雙隨機(jī)一公開(kāi)”搖號(hào)稽查制度。稅務(wù)稽查對(duì)象的選取不再“任性”，既要搖稽查對(duì)象，也要搖稽查人員，企業(yè)以熟人解決納稅問(wèn)題的渠道堵死！但是企業(yè)也要隨時(shí)做好被稽查的準(zhǔn)備。以往稅務(wù)檢查選案大多是盡量選取涉稅金額大的企業(yè)，這樣的方法就無(wú)法消除人為因素，確定的稽查對(duì)象集中在涉稅大戶(hù)，這就給大家造成一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)：稽查只查大企業(yè)，小企業(yè)納稅少?zèng)]人查。使用搖號(hào)方式，每個(gè)納稅企業(yè)都有可能被抽查到，所以在制度上實(shí)現(xiàn)了公平，也避免稅務(wù)稽查程序中的腐敗。

六、國(guó)地稅聯(lián)合稽查 雙隨機(jī)工作平臺(tái) 聯(lián)合懲戒 黑名單 稽查大數(shù)據(jù)讓涉稅違法無(wú)處循行，對(duì)財(cái)務(wù)人也影響巨大。稅務(wù)總局一波波大招，讓納稅人噤若寒蟬。不過(guò)小編也非常理解，李 總 理宣布營(yíng)改增要減稅五千億可不是白白流失五千億，俗話(huà)說(shuō)，失之東隅收之桑榆。為了彌補(bǔ)這“五千億”的虧空，必須要想方設(shè)法，又要名正言順要回來(lái)才行，所謂“稅務(wù)一出手，絕對(duì)不空手”。

注意啦！9類(lèi)重點(diǎn)檢查企業(yè)：

全面營(yíng)改增后，包括房地產(chǎn)、建筑業(yè)、金融、生活服務(wù)業(yè)全面實(shí)行增值稅，四大行業(yè)不僅數(shù)量巨大，稅務(wù)征管難度大，同時(shí)也是發(fā)票等涉稅問(wèn)題**為突出的行業(yè)，目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)稅總局要求、納稅評(píng)估系統(tǒng)確定了營(yíng)改增高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)名單，本輪重點(diǎn)稽查的企業(yè)包括以下9類(lèi)：

1.代開(kāi)發(fā)票規(guī)模異常企業(yè)。即營(yíng)改增后代開(kāi)超過(guò)一定金額（如已超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)）的企業(yè)，特別是明顯超過(guò)營(yíng)改增前經(jīng)營(yíng)規(guī)模的企業(yè)。

2.自開(kāi)發(fā)票金額異常企業(yè)。即原地稅長(zhǎng)期零申報(bào)或非正常企業(yè)，營(yíng)改增后銷(xiāo)售額變動(dòng)異常，在短時(shí)期內(nèi)開(kāi)票金額巨大。

3.接受代開(kāi)發(fā)票金額異常企業(yè)。即接受代開(kāi)發(fā)票規(guī)模超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

4.代開(kāi)“勞務(wù)派遣費(fèi)”金額巨大并超過(guò)增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的大學(xué)、人才服務(wù)公司、投資公司、各類(lèi)技術(shù)服務(wù)部等企業(yè)。

5.收入成本配比異常的房地產(chǎn)企業(yè)。即成本占收入比重超同行業(yè)比重較多的房地產(chǎn)企業(yè)。

6.住宿餐飲比率明顯超同期或入住率明顯異常的酒店（飯店）。

7.接受發(fā)票金額異常的保險(xiǎn)企業(yè)。

8.具備以下特征的生活服務(wù)企業(yè)：一是成立時(shí)間短，成立時(shí)間多在半年以?xún)?nèi)，但營(yíng)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大；二是稅務(wù)登記信息雷同，企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員多為同一人；三是登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室，明顯不適合對(duì)外經(jīng)營(yíng)；四是多戶(hù)企業(yè)登記法人為同一人，且稅務(wù)登記信息中所留的手機(jī)號(hào)碼也為同一個(gè)手機(jī)號(hào)；五是每月申領(lǐng)的發(fā)票金額恰好在小微企業(yè)優(yōu)惠免稅范圍內(nèi)，明顯難以滿(mǎn)足正常的經(jīng)營(yíng)需要。

9.進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與2016年稅務(wù)總局下發(fā)的虛開(kāi)案源企業(yè)相關(guān)聯(lián)的營(yíng)改增企業(yè)。

這次“稅務(wù)稽查風(fēng)暴”對(duì)大家影響之大，可以說(shuō)是史無(wú)前例！毫無(wú)疑問(wèn)，2017年，廣大納稅人企業(yè)將面臨巨大的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)！

本次培訓(xùn)課程，將全面剖析2017年稅務(wù)稽查工作的重點(diǎn)，深刻揭示稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范的方法和技巧，使您未雨綢繆防患未然，成功應(yīng)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)!

稽查,是高懸企業(yè)頭頂?shù)睦麆Γ?/p>

應(yīng)對(duì),是打造抵御風(fēng)險(xiǎn)的盾牌！

博弈,是內(nèi)外兼修的長(zhǎng)期較量！

本課程不說(shuō)教,不空談,一針見(jiàn)血，帶給您**務(wù)實(shí)的頭腦風(fēng)暴！

無(wú)論您是公司財(cái)務(wù)，還是財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，甚至老板，您都一定會(huì)與稅務(wù)局打交道！您能游刃有余嗎？面對(duì)稅務(wù)稽查的不確定性與政策模糊點(diǎn)，你能從容應(yīng)對(duì)嗎？面對(duì)稅務(wù)難題，你能正確選擇危機(jī)公關(guān)方法，絕處逢生、柳暗花明嗎？學(xué)會(huì)如何與稅務(wù)打交道，做到即堅(jiān)持原則，又能得到稅務(wù)人員的理解，這才是我們所期望的。  

本課程**真實(shí)的稽查案例。一方面使財(cái)務(wù)工作者了解稅務(wù)稽查的辦案過(guò)程及檢查方法。另一方面從財(cái)務(wù)處理角度出發(fā)并結(jié)合新的稅收政策，針對(duì)企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)處理中存在的涉稅問(wèn)題提出建議，以提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)判斷能力及實(shí)踐操作能力，建立和諧的征納關(guān)系。

【課程大綱】        

**部分：企業(yè)財(cái)稅重大差異協(xié)同管理的內(nèi)涵和目標(biāo)      

（一）協(xié)同管理的內(nèi)涵（堅(jiān)持“做賬是有風(fēng)險(xiǎn)的”理念）              

（二）協(xié)同管理目標(biāo) （會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理就是要實(shí)現(xiàn)“不多繳稅”、“不早繳稅”和“合法合理納稅”）

（三）不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)稅處理差異

（四）營(yíng)業(yè)稅金及附加科目沒(méi)了，增值稅核算及賬務(wù)處理有新變化

（五）營(yíng)改增后合同簽訂注意事項(xiàng)

   (六)留抵發(fā)票與滯留發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（七）營(yíng)改增后實(shí)務(wù)問(wèn)題解答

第二部分：集團(tuán)公司與各分子公司的涉稅籌劃

一、實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制

1、實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制（抽逃資金的風(fēng)險(xiǎn)）

2、企業(yè)信息公示制度改革對(duì)多套報(bào)表的影響

3、注冊(cè)資本認(rèn)繳制度賬務(wù)處理、涉稅事項(xiàng)（案例分析）

二、籌建活動(dòng)中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理

1、注冊(cè)時(shí)就要考慮的稅收問(wèn)題

2、子公司、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立選擇

3、在關(guān)聯(lián)關(guān)系上的區(qū)別

4、分支機(jī)構(gòu)的選擇

5、分公司與子公司的優(yōu)劣分析

6、現(xiàn)行稅法下可以考慮設(shè)立如下子公司（實(shí)際案例分析）

  第三部分：企業(yè)稅務(wù)管理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（實(shí)務(wù)中如何做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）

一、各種常見(jiàn)費(fèi)用發(fā)票等涉稅問(wèn)題分析

（一）管理費(fèi)用核算技巧

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等涉稅問(wèn)題分析

2、公司經(jīng)常與客戶(hù)一起出差考察業(yè)務(wù),客戶(hù)的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?

3、公司業(yè)務(wù)人員出差時(shí)，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒(méi)有發(fā)票，對(duì)于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒(méi)有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報(bào)銷(xiāo)？

4、差旅費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)

5、會(huì)議費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6、福利費(fèi)沒(méi)有合法憑證是否可以列支？

7、福利費(fèi)不是什么費(fèi)用都可以列支的

8、會(huì)議費(fèi)稅前扣除要求

9、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)涉稅問(wèn)題解析

（二）銷(xiāo)售費(fèi)用核算技巧

1、廣告費(fèi)用的稅前扣除條件

2、廣告費(fèi)用的票據(jù)形式

 第四部分：借款的稅務(wù)處理（如何規(guī)避非法集資和高額借貸風(fēng)險(xiǎn)）

1、借款費(fèi)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法比較分析與納稅調(diào)整

2、借款費(fèi)用（利息支出）的基本規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除的借款數(shù)量限制

3、企業(yè)向非金融企業(yè)及個(gè)人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？

4、關(guān)于如何提供“金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”問(wèn)題

5、出資未到位的利息的稅前扣除問(wèn)題 （認(rèn)繳制下存在的實(shí)際問(wèn)題）

6、支付利息應(yīng)取得發(fā)票的問(wèn)題

7、非金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的規(guī)定比例為2：1（案例）

8、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生借款壞賬損失如何扣除？

9、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)處理

10、營(yíng)改增下統(tǒng)借統(tǒng)還的增值稅處理

11、營(yíng)改增，稅務(wù)規(guī)則變了，下屬經(jīng)營(yíng)企業(yè)要變，集團(tuán)企業(yè)更要變

第五部分營(yíng)改增后納稅評(píng)估及稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)

1、金稅三期的功能

2、金稅三期中對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)預(yù)警

3、稅務(wù)總局下發(fā)增值稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)

4、在采購(gòu)環(huán)節(jié)中的處理技巧與操作實(shí)務(wù)

5、還敢零申報(bào)，稅務(wù)查的就是你

6、2017年稅務(wù)稽查的10個(gè)重點(diǎn)方向

7、2017年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排

8、稅務(wù)稽查六個(gè)切入點(diǎn)

9、如何寫(xiě)納稅自查評(píng)估報(bào)告？

結(jié)束前：互動(dòng)交流與問(wèn)題解答