【課程背景】
凡事預則立，不預則廢，可見古人早就有預算管理的理念。全面預算，即：預算不僅要做的全面，而且需要全員參與，因為管理不僅僅是領導的事，也是全體成員的事。
企業戰略是你想要什么，戰術是如何得到你想要的，而預算是戰略的具體表達！
? 如何**全面預算管理掌控公司經營全局?
? 如何**全面預算管理的有效執行來降低成本提高利潤?
? 如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？
? 如何結合企業的自身狀況設計控制要點？
? 如何建立適合企業自身情況的內部控制系統?
以公司整體戰略及經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。
從當前的成功實踐看，全面預算管理不僅僅是一個管理流程，更是一個將企業戰略執行和績效管理有效結合的系統管理工具。
**嚴格地實行全面預算管理，**大化降本增效，是每一個企業**關心的重大實際問題，也是企業可持續穩健發展的關鍵。
本課程將**理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握。
【課程收益】
? 了解全面預算編制過程中常見的六個誤區
? 了解全面預算的重要意義和兩大核心貢獻
? 掌握全面預算的定義、分類與特點
? 了解全面預算管理的三大步驟
? 掌握全面預算編制的六種方法
? 掌握經營預算編制的七大要點
? 掌握資本預算的三大要點
? 掌握財務預算的三大報表編制方法
? 掌握如何將企業的戰略目標進行分解
? 理解使用全面預算管理工具為企業戰略服務
? 了解用全面預算為企業績效考核提供服務的思路
【課程特色】情景互動，精準點評；內容系統，邏輯清晰；操作演示，落地實戰；大量案例，生動有趣
【課程宗旨】根據學員需求，讓財務專家具備運籌帷幄的謀略，突破以往固有的財務思維模式，懂得如何能夠幫助業務，幫助企業，實現企業十倍的價值突破。
【課程對象】主要針對企業的總經理、副總經理、企業經營管理層、中層管理人員、企業負責編制預算的相關人員、財務人員等
【課程時間】6-12小時（1-2天）
【課程目標】
讓學員發現全面預算管理對于企業戰略落地的重要性；內部控制對于企業的重要性；解決企業實踐中的財務管理難題。
【課程大綱】
一、如何認知全面預算管理的重要性?
? 1. 關于預算管理常見的6個誤區
n 預算是規劃 " 防火" OR "救火" ?
n 預算過程控制 OR 結果控制?
n 預算是財務部的事，拍拍腦袋即可令
n 計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
n 預算就是對成本費用加以控制，是老板綁住我們手腳的一條繩子
n 預算就是討價還價，是與管理層、股東之間對今年工作的一種約定
? 2. 全面預算的價值與貢獻
n 全面預算對戰略的貢獻
n 全面預算對經營管理的貢獻——信息不對稱的兩大隱患
二、全面預算管理的定義、分類與特點
? 1. 什么是預算及預算管理
n 預算起點是預測
n 預算是表現資源量
n 預算結果是均衡
n 預算必須有成熟規范的體系
? 2. 全面預算的分類
? 3. 全面預算管理的特點
? 4. 傳統計劃管理與全面預算管理的區別
三、預算管理的三個步驟
? 1. 定目標——年度目標的制定
? 2. 審信息——預算使用的信息不準，預算則不準
? 3. 學方法——預算編制的六種方法
n （一）固定預算與彈性預算
1) 案例：某種產品的固定預算編制
2) 案例：A公司 2008年按公式法編制的制造費用彈性預算
3) 案例：B公司 2009年按列表法編制的制造費用彈性預算
n （二）增量預算與零基預算
1) 案例：某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用
2) 案例：C公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算
n （三）定期預算與滾動預算
四、預算管理的原則、流程及常見的問題
? 1. 預算管理的原則——預算必須做
? 2. 預算管理的流程——預算要有步驟的做
? 3. 預算管理常見的問題——為什么預算做得不準？
五、如何編制經營預算？——企業的茶米油鹽醬醋茶
? 銷售預算——預算編制的起點
? 生產預算——以銷定產
? 采購預算——以產定購
? 制造費用預算——以產定耗
? 人工費用預算——以產定工
? 單位產品成本預算——預計的成本定額
? 銷售及管理費用預算——預計的費用標準
? 案例：某公司的經營預算編制
六、如何編制資本預算？——企業的投資理財及休閑度假
? 投資總額的估算——投多少？
? 融資方案的確定——融多少，從哪里融？
? 資本成本的確定——付多大的代價？
? 項目投資回報的估算——多大的回報？
? 案例：某醫療公司的資本預算編制
七、如何編制財務預算？——企業未來生存狀態的規劃
? 預計資產負債表——多大的“盤子”，什么結構？
? 預計利潤表——賺多少？怎么賺？
? 預計現金流量表——有多少錢？哪來的錢？
? 案例：某貿易公司的財務預算編制
八、全面預算如何審查與執行？——先審，后做
? 預算誰來審，又審什么？
? 預算的組織實施——誰來負責？
? 預算執行的監控——誰來監督？
九、全面預算如何調整、分析及考核？——在做的過程中完善自我
? 預算調整的原則——以不變應萬變
? 資源配置調整
? 流程調整
? 預算分析的方法——以目標為導向
? 預算在考核中的應用——為績效考核提供依據
? 工具：平衡記分卡
