《銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別》

課程背景：
在經(jīng)濟(jì)下行壓力的新常態(tài)下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤(rùn)
下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨困難，還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不
斷積累和上升，我國(guó)銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢(shì)頭，局部地區(qū)的不良率也在
不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。
對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō), 企業(yè)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是判斷其資信狀況的主要依據(jù),
識(shí)別企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真假,
對(duì)選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)非常重要?？蛻艚?jīng)理在識(shí)別客戶虛
假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用?？蛻艚?jīng)理如何具備透過(guò)企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對(duì)目
標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高銀
行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強(qiáng)客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是
擺在各銀行面前的重要課題。本課程將結(jié)合近年來(lái)不斷改革的最新稅收政策，全面剖析
企業(yè)面臨的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)并了解合理的省稅策略安排。

課程收益：
▲了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架，解讀三大報(bào)表中的基本財(cái)務(wù)原理，以及財(cái)務(wù)報(bào)表中各種
數(shù)據(jù)背后的含義，使得沒(méi)有會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)背景的銀行信貸人員可以通過(guò)解讀財(cái)務(wù)報(bào)表
來(lái)初步了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；
▲學(xué)會(huì)研讀資產(chǎn)負(fù)債表，了解公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司償債能力，資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動(dòng)
資金是否充足做出判斷；
▲學(xué)會(huì)研讀利潤(rùn)表，了解公司盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)
展能力做出判斷；
▲學(xué)會(huì)研讀現(xiàn)金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對(duì)外部資金的需求情況
，預(yù)測(cè)公司未來(lái)的發(fā)展前景，保證銀行的信貸安全；
▲掌握企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾與舞弊方法，重構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)；

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：銀行行長(zhǎng)、銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授
信評(píng)審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員
課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要
求全員積極參與。
課程大綱
導(dǎo)引：財(cái)務(wù)分析的力量--神話終結(jié)者劉姝威：被稱股市最危險(xiǎn)女人
第一講：銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)
一、財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析的基本知識(shí)
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表及與報(bào)表分析的概述
2. 銀行客戶經(jīng)理應(yīng)了解的會(huì)計(jì)知識(shí)
二、銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)分析基本理念
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表及與報(bào)表分析的局限性
2. 信貸財(cái)務(wù)分析的特殊性
3. 信貸財(cái)務(wù)分析的基本理念
1）分析是一個(gè)研究推理過(guò)程
2）行業(yè)分析優(yōu)于報(bào)表分析
3）權(quán)變是財(cái)務(wù)分析的靈魂
4）不能迷信注冊(cè)會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)報(bào)告
5）標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析不是對(duì)每一家公司都必要
6）對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表務(wù)必保留一份戒心

第二講：從銀行信貸角度透析資產(chǎn)負(fù)債表
一、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表
1. 親密接觸真實(shí)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表
2. 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目解讀
案例分析：銀行客戶經(jīng)理如何從資產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)營(yíng)銷機(jī)會(huì)
實(shí)操演練：請(qǐng)找出至少3個(gè)項(xiàng)目中隱含的營(yíng)銷機(jī)會(huì)
二、資產(chǎn)質(zhì)量分析
1. 資產(chǎn)負(fù)債表的整體審視
案例分析：某上市公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
2. 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
案例分析：某知名影視企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
工具演示：主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)的質(zhì)量含義
3. 資產(chǎn)利用效率分析（運(yùn)營(yíng)能力分析）
案例分析：蘋果、耐克為何都在推行輕資產(chǎn)戰(zhàn)略
小組討論：小米創(chuàng)業(yè)三年市場(chǎng)估值如何達(dá)到100億美元
4. 現(xiàn)金含量分析
三、償債能力分析
1. 短期償債能力分析
案例分析：某上市公司2016年短期償債能力分析
2. 長(zhǎng)期償債能力分析
實(shí)操演練：某上市公司2016年長(zhǎng)期償債能力分析

第三講：從銀行信貸角度透析利潤(rùn)表
一、認(rèn)識(shí)利潤(rùn)表
1. 親密接觸真實(shí)企業(yè)的利潤(rùn)表
2. 利潤(rùn)表項(xiàng)目解讀
小組討論：京東為什么連年虧損不倒閉？
二、盈利能力分析
1. 利潤(rùn)表的整體審視
2. 收入質(zhì)量分析
案例分析：某上市公司股價(jià)上漲55倍的背后秘密
3. 利潤(rùn)質(zhì)量分析
案例分析：東北某知名上市公司奇葩的稅后凈利潤(rùn)（利潤(rùn)高于收入）
4. 毛利率分析
實(shí)操演練：從A股上市公司2018年年報(bào)中找出毛利率超過(guò)50%的3家公司
三、發(fā)展能力分析
1. 增長(zhǎng)率分析
小組討論：銀行客戶經(jīng)理如何通過(guò)報(bào)表發(fā)現(xiàn)明日之星？

第四講：從銀行信貸角度透析現(xiàn)金流量表
一、認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表
1. 親密接觸真實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流量表
2. 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目解讀
小組討論：盈利的企業(yè)為什么突然破產(chǎn)了
二、現(xiàn)金流量分析
1. 現(xiàn)金流量表的整體審視
2. 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量分析
3. 自由現(xiàn)金流量分析
案例分析：某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)及啟發(fā)

第五講：企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別
一、企業(yè)獲取貸款前的財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別
1. 企業(yè)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表常用的手段
1）借款原因不實(shí)
2）利潤(rùn)率異常
3）虛構(gòu)借款人
2. 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的類型與識(shí)別方法
1）粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的手段及識(shí)別
2）粉飾財(cái)務(wù)狀況的手段及識(shí)別
3. 敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
1）預(yù)警內(nèi)容
2）預(yù)警工具
3）預(yù)警信息分析
4）預(yù)警信息及相關(guān)指標(biāo)設(shè)定
案例分析：福建海峽銀行被企業(yè)騙貸600萬(wàn)元 贏了官司卻挽不回?fù)p失
二、企業(yè)獲取貸款后的財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別
1. 獲得貸款后債務(wù)人粉飾報(bào)表的原因及常見(jiàn)手段
1）逃避銀行債務(wù)是粉飾報(bào)表的主要原因
2）粉飾報(bào)表手段主要是減少資產(chǎn)
2. 減少資產(chǎn)的常用手段
1）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
2）資產(chǎn)隱匿
3）掏空資產(chǎn)
案例分析：福建寧德地區(qū)被銀行列為"地域黑名單"的背后

第六講：企業(yè)省稅策略與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
一、企業(yè)常見(jiàn)省稅策略
1. 企業(yè)投資的省稅策略
案例分析：選擇公司還是非公司
2. 企業(yè)籌資的省稅策略
案例分析：借款費(fèi)用利息的省稅方案
3. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的省稅策略
案例分析：分設(shè)企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范
1. 查前：防患于未然
風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
2. 查中：遇事怎么辦？
1）企業(yè)無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？
2）企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)？
案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開(kāi)虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
3. 查后：吃一塹長(zhǎng)一智
1）企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑