《發(fā)票管理核心與熱點(diǎn)問(wèn)題處理》

課程時(shí)長(zhǎng)

　　1天或1天半

課程目錄

　　一、發(fā)票領(lǐng)用

　　二、發(fā)票開(kāi)具

　　三、發(fā)票的使用

　　四、稅收“票據(jù)”面面觀

　　五、三流一致業(yè)務(wù)的判斷與稅務(wù)處理

　　六、企業(yè)稅收管理內(nèi)控制度—發(fā)票管理

課程內(nèi)容提綱

　　一、發(fā)票領(lǐng)用

　　1.領(lǐng)用發(fā)票的適用范圍

　　2.發(fā)票領(lǐng)用前的相關(guān)事宜

　　2.1發(fā)票領(lǐng)用資格的辦理

　　2.2開(kāi)票限額的審核

　　2.3發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量的審批

　　2.4專用設(shè)備的領(lǐng)用與發(fā)行

　　3.發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)與印制

　　4.不得領(lǐng)用專用發(fā)票的情形

　　二、發(fā)票開(kāi)具

　　1.發(fā)票開(kāi)具的范圍

　　1.1一般規(guī)定

　　1.2付款方開(kāi)票情況

　　1.3收取款項(xiàng)為發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票(營(yíng)改增中特殊業(yè)務(wù))

　　2.不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形

　　3.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的增值稅專用發(fā)票

　　4.發(fā)票開(kāi)具的基本要求

　　4.1發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定

　　4.2虛開(kāi)發(fā)票行為界定

　　4.3紅字發(fā)票開(kāi)具要求

　　4.4走逃(失聯(lián))企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

　　4.5差額征稅發(fā)票開(kāi)具

　　4.6增值稅電子普通發(fā)票

　　4.7發(fā)票備注欄信息

　　5.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票

　　5.1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

　　5.2稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票的規(guī)定

　　6.小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

　　7.增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的全M認(rèn)識(shí)

　　三、發(fā)票的使用

　　1.發(fā)票取得的基本要求

　　1.1取得與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相符的發(fā)票。

　　1.2使用發(fā)票時(shí)不得發(fā)生下列行為

　　1.3發(fā)票的真?zhèn)舞b定

　　1.4取得發(fā)票的合法性與有效性審核

　　2.發(fā)票違章處理

　　四、稅收“票據(jù)”面面觀

　　1.概念：企業(yè)所得稅—稅前扣除憑證

　　增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

　　1.1 企業(yè)所得稅—稅前扣除憑證的分類

　　1.2增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的“憑證“

　　2.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本規(guī)定

　　3.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

　　3.1增值稅專用發(fā)票

　　3.2海關(guān)專用繳款書(shū)

　　3.3農(nóng)產(chǎn)品抵扣

　　3.4通行費(fèi)抵扣

　　3.5不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證

　　3.6暫不作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

　　3.7增值稅扣稅憑證協(xié)查管理

　　五、三流一致業(yè)務(wù)的判斷與稅務(wù)處理

　　1.集中資金支付模式

　　2.委托付款模式

　　3.集中收款模式

　　4.其他債權(quán)債務(wù)抵消模式

　　5.建筑企業(yè)內(nèi)部分包模式

　　六、企業(yè)稅收管理內(nèi)控制度—發(fā)票管理