《發(fā)票管理核心與熱點問題處理》

課程時長

　　1天或1天半

課程目錄

　　一、發(fā)票領用

　　二、發(fā)票開具

　　三、發(fā)票的使用

　　四、稅收“票據(jù)”面面觀

　　五、三流一致業(yè)務的判斷與稅務處理

　　六、企業(yè)稅收管理內(nèi)控制度—發(fā)票管理

課程內(nèi)容提綱

　　一、發(fā)票領用

　　1.領用發(fā)票的適用范圍

　　2.發(fā)票領用前的相關事宜

　　2.1發(fā)票領用資格的辦理

　　2.2開票限額的審核

　　2.3發(fā)票領用數(shù)量的審批

　　2.4專用設備的領用與發(fā)行

　　3.發(fā)票領用手續(xù)與印制

　　4.不得領用專用發(fā)票的情形

　　二、發(fā)票開具

　　1.發(fā)票開具的范圍

　　1.1一般規(guī)定

　　1.2付款方開票情況

　　1.3收取款項為發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票(營改增中特殊業(yè)務)

　　2.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

　　3.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的增值稅專用發(fā)票

　　4.發(fā)票開具的基本要求

　　4.1發(fā)票開具的規(guī)定

　　4.2虛開發(fā)票行為界定

　　4.3紅字發(fā)票開具要求

　　4.4走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票

　　4.5差額征稅發(fā)票開具

　　4.6增值稅電子普通發(fā)票

　　4.7發(fā)票備注欄信息

　　5.稅務機關代開發(fā)票

　　5.1稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

　　5.2稅務機關代開普通發(fā)票的規(guī)定

　　6.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

　　7.增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的全M認識

　　三、發(fā)票的使用

　　1.發(fā)票取得的基本要求

　　1.1取得與經(jīng)營活動相符的發(fā)票。

　　1.2使用發(fā)票時不得發(fā)生下列行為

　　1.3發(fā)票的真?zhèn)舞b定

　　1.4取得發(fā)票的合法性與有效性審核

　　2.發(fā)票違章處理

　　四、稅收“票據(jù)”面面觀

　　1.概念：企業(yè)所得稅—稅前扣除憑證

　　增值稅—進項稅額抵扣

　　1.1 企業(yè)所得稅—稅前扣除憑證的分類

　　1.2增值稅進項稅額抵扣的“憑證“

　　2.增值稅進項稅額抵扣的基本規(guī)定

　　3.增值稅進項稅額抵扣憑證

　　3.1增值稅專用發(fā)票

　　3.2海關專用繳款書

　　3.3農(nóng)產(chǎn)品抵扣

　　3.4通行費抵扣

　　3.5不得作為進項稅額的扣稅憑證

　　3.6暫不作為進項稅額的抵扣憑證

　　3.7增值稅扣稅憑證協(xié)查管理

　　五、三流一致業(yè)務的判斷與稅務處理

　　1.集中資金支付模式

　　2.委托付款模式

　　3.集中收款模式

　　4.其他債權債務抵消模式

　　5.建筑企業(yè)內(nèi)部分包模式

　　六、企業(yè)稅收管理內(nèi)控制度—發(fā)票管理