企業管理以財務管理及其現金流為重點，已經成為企業管理者的共識之一；企業現金流管理作為一個重要的管理領域，越來越受到企業的高度重視；提升企業現金流管控的有效性已是企業領導和財務管理工作者關注的焦點。本課程旨在推動企業現金流管理及其效益實現，以期提升企業現金流管理水平。
1.管理上高度重視企業現金流； 2.認識企業現金流管理的現實意義； 3.掌握企業現金流的信息載體； 4.現金流量表的歷史演進； 5.企業經營與現金流量規律； 6.有效加強企業現金流控制； 7.提升企業現金流管理水平
【課程綱要】
一、企業現金流與企業效益----現金管理的重要意義
資金是企業的血液
企業經營與現金流量的內在關聯性
現金流是企業活力的特征體現
二、企業持有現金的主要目的
支付動機
預防動機
投機動機
補償動機
三、企業現金管理的內容、策略與內部控制
企業現金管理的內容
企業現金管理的策略
企業現金流的內部控制
企業現金流異常狀態的觀察與防范
四、運用現金流量表信息 強化企業經營與財務管理
企業現金流量的形成及控制
現金流量表信息與國際財務會計接軌
企業現金流量表信息的實務應用
企業現金流量表的主要功能
企業現金流量表的勾稽關系
企業現金流量表信息的指標擴展與應用
企業現金流量表信息的企業經營與現金流量控制規律
五、企業現金流量管理的案例分析
財務結構的案例分析
現金流分布的案例分析
現金流動態與趨勢分析
附表：現金流量表
編制單位: 單位編碼： 單位:元 幣種:人民幣
項目 | 行 | 金額 |
一、經營活動產生的現金流量： | ||
銷售商品、提供勞務收到的現金 | 1 | |
收到的稅費返還 | 3 | |
收到的其他與經營活動有關的現金 | 8 | |
經營活動現金流入小計 | 9 | |
購買商品、接受勞務支付的現金 | 10 | |
支付給職工以及為職工支付的現金 | 12 | |
支付的各項稅費 | 13 | |
支付的其他與經營活動有關的現金 | 18 | |
經營活動現金流出小計 | 20 | |
經營活動現金流量凈額 | 21 | |
二、投資活動產生的現金流量： | ||
收回投資所收到的現金 | 22 | |
其中：出售子公司收到的現金 | ||
取得投資收益所收到的現金 | 23 | |
處置固定資產、無形資產和其他長期資產而 收回的現金 | 25 | |
收到的其他與投資活動有關的現金 | 28 | |
投資活動現金流入小計 | 29 | |
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所 支付的現金 | 30 | |
投資所支付的現金 | 31 | |
支付的其他與投資活動有關的現金 | 35 | |
投資活動現金流出小計 | 36 | |
投資活動產生的現金流量凈額 | 37 | |
三、籌資活動產生的現金流量： | ||
吸收投資所收到的現金 | 38 | |
其中：子公司吸收少數股東權益性投資收到 的現金 | ||
借款所收到的現金 | 40 | |
收到的其他與籌資活動有關的現金 | 43 | |
籌資活動現金流入小計 | 44 | |
償還債務所支付的現金 | 45 | |
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 | 46 | |
其中：支付少數股東的股利 | ||
支付的其他與籌資活動有關的現金 | 52 | |
其中：子公司依法減資支付給少數股東的現 金 |
籌資活動現金流出小計 | 53 | |
籌資活動產生的現金流量凈額 | 54 | |
四、匯率變動對現金的影響 | 55 | |
五、現金及現金等價物凈增加額 | 56 | |
補充材料 | ||
1、將凈利潤調節為經營活動現金流量： | ||
凈利潤 | 57 | |
加：少數股東損益(虧損以“-”號填列) | ||
減：未確認的投資損失 | ||
加：計提的資產減值準備 | 58 | |
固定資產折舊 | 59 | |
無形資產攤銷 | 60 | |
長期待攤費用攤銷 | 61 | |
待攤費用減少（減：增加） | 64 | |
預提費用增加（減：減少） | 65 | |
處理固定資產、無形資產和其他長期資產的 損失(減:收益) | 66 | |
固定資產報廢損失 | 67 | |
財務費用 | 68 | |
投資損失（減：收益） | 69 | |
遞延稅款貸項（減：借項） | 70 | |
存貨的減少（減：增加） | 71 | |
經營性應收項目的減少(減：增加) | 72 | |
經營性應付項目的增加(減：減少) | 73 | |
其他(預計負債的增加) | 74 | |
經營活動產生的現金流量凈額 | 75 | |
2．不涉及現金收支的投資和籌資活動： | ||
債務轉為資本 | 76 | |
一年內到期的可轉換公司債券 | 77 | |
融資租入固定資產 | 78 | |
3、現金及現金等價物凈增加情況： | ||
現金的期末余額 | 79 | |
減：現金的期初余額 | 80 | |
加：現金等價物的期末余額 | 81 | |
減：現金等價物的期初余額 | 82 | |
現金及現金等價物凈增加額 | 83 |
注：在上述企業現金流理論與實務的互動探討中，理論、方法與案例融合貫穿、注重實務應用，結合企業財務活動與經營管理中的現金流進行理論思考與實踐探索，體現企業現金流管理的實踐性和實效性。
