戰(zhàn)略管理與全面預算管理

課程大綱

課程背景：

以公司整體戰(zhàn)略及經(jīng)營目標為基礎的預算為了企業(yè)經(jīng)營目標的達成，企業(yè)要配合以完善的績效考核，對于外部多變的環(huán)境，我們用短期的預測對企業(yè)的預算、計劃和戰(zhàn)略進行完善，從當前全面預算管理的成功實踐看，全面預算管理不僅僅是一個由預算規(guī)劃.編制.執(zhí)行.控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績效管理有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具。如何**全面預算管理掌控公司經(jīng)營全局？如何**全面預算管理的有效執(zhí)行來降低成本提高利潤？將是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。

課程收益： 

**我們課前對于本公司事業(yè)部管理體制的理解以及本課程**大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統(tǒng).科學的預算管理體系。并結(jié)合案例分析更直觀.更生動.更易接受地幫助學員了解如何編制合理的預算？如何使預算得到有效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設計控制要點？**有效的控制活動，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全性與效益性。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

1.從公司戰(zhàn)略角度，認識預算對于公司經(jīng)營管理的重要性

2.年度經(jīng)營目標確定的方法以及目標分解的方法

3.預算編制的基本流程.編制方法及預算管理體系

4.預算執(zhí)行過程中主要業(yè)務活動的有效控制

5.**預算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：企業(yè)董事長.事業(yè)部、總經(jīng)理.高管.財務總監(jiān).需要實施預算管理的各層級管理者

授課方式：講師講授.案例研討.角色演練.小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

培訓大綱:

**部分：預算管理實踐（一天）

模塊一、 導言：

一、職能中心對于事業(yè)部門的協(xié)調(diào)功能

二、企業(yè)戰(zhàn)略與預算管理的工具分析

1.  預算控制

2.  績效考核

3.  預測控制

4.  營運資本

三、績效考核

1.  —財務有關(guān)部分

2.   一人的行為分析

模塊二、企業(yè)戰(zhàn)略實踐

一、企業(yè)的愿景與使命

1、 我們是？ 不謀萬世者  不足謀一時

2、 我們擁有？

不謀全局者，不足謀一域

3、 我們的客戶是誰？

2、 企業(yè)戰(zhàn)略-知己知彼

3、 企業(yè)的策略-百戰(zhàn)不殆

二、戰(zhàn)略管理的形成依據(jù)

1.ERM中分析的方法

2.ERM中考慮的因素

3.漢武帝，蔣介石、毛澤東的戰(zhàn)略、策略、戰(zhàn)術(shù)

4.中國汽車運輸戰(zhàn)略失敗

5、日系、德系汽車運輸?shù)膽?zhàn)略成功

6、戰(zhàn)略中形成企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢

三、戰(zhàn)略制定的模式

1.自上而下式

2.自下而上式

3.上下結(jié)合式

四、現(xiàn)代企業(yè)事業(yè)部管理體制分析

  1、事業(yè)部與總部之間的矛盾

  2、職能中心的權(quán)利

  3、職能中心與事業(yè)部之間協(xié)調(diào)的工具-預算

  4、戰(zhàn)略目標的分解

  5、預算目標的分解

  5、預測的作用

五、企業(yè)風險管理在戰(zhàn)略與預算中的作用

   模塊三、預算管理的前提條件      

一、預算編制的假設：

1.宏觀

2.行業(yè)

3.本企業(yè)

二、企業(yè)年度目標的確立與SWOT分析

三、復查企業(yè)預算體系的有效性與預算管理模式

模塊四、預算管理的軟要素  

一、預算的組織

二、預算管理手冊

三、預算管理的手段

四、預算管理的口徑指標

模塊六、預算編制技巧   

一、現(xiàn)金預算

二、利潤預算

三、資產(chǎn)負債表預算

四、預算三表合一測試

模塊七、資本預算決策依據(jù)    

一、單體項目的決策分析

二、比較兩個投資項目決策分析

三、資本預算的綜合分析

1.資本預算的跟蹤評估

2.投資項目選擇的要素

3.不同投資項目所要求的不同回報

四、資本預算書的應用

模塊八、預算執(zhí)行與控制體系  

一、預算的執(zhí)行

二、預算變更

1.  預算修正與調(diào)整

2.   調(diào)整預算與追加預算

二、如何開展預算控制

三、發(fā)現(xiàn)預算超支的處理技巧

四、預算執(zhí)行體系

五、預算與預測  

模塊九、預算執(zhí)行報告與績效考核    

一、預算報告的邏輯

二、預算報告的形式

三、預算調(diào)整的時間

四、績效考核的指標

五、績效考核與外部環(huán)境的變化

六、如何進行預算執(zhí)行與報告

國內(nèi)、外案例分析與一家跨國公司的模版演示。

  附加資料：

為了更好地幫助貴公司實施全面預算管理， 本次培訓除了提供正式的教材以外， 我們還將提供以下資料：

企業(yè)預算管理制度手冊一套

企業(yè)預算管理學習手冊一套

第二部分：成本管理實踐（一天）

內(nèi)容大綱

前言：破冰討論

模塊一、 成本素質(zhì)與意識

一、從藍海到紅海, 觀察我們的競爭地位

二、福特公司的成本文化

三、美國職業(yè)經(jīng)理的成本管理哲學

四、成本管理的核心思路

五、成本經(jīng)理的素質(zhì)要求

模塊二、成本基礎分析

一、成本核算管理環(huán)境

二、成本會計與管理會計

三、成本分類

1.成本的性質(zhì)分析：料、工、費

2.成本的用途分析：運輸、銷售、管理、財務…

3.成本的習性分析：變動、固定

4.成本的歸屬分析：直接、間接

5.綜合練習

四、不同費用的管理策略

五、財務會計轉(zhuǎn)化為管理會計

六、案例練習

七、戰(zhàn)略成本與策略成本

福特公司財務決策案例分析

模塊三、成本核算體系

 一、簡化的成本核算方法

1. 成本要素分析

2. 成本管理中心

3. 成本會計科目設計

4.  直接材料的帳務處理

5.  直接人工的帳務處理

6.  差異處理與分攤

7.  存貨盤點程序

8.  成本管理中的程序要求 

二、不同成本核算體系的確立與選擇

1.時間分類：事先（標準與成本模擬），事后（實際）

2.包含內(nèi)容分類：總成本法/部分成本法

3.方法分類：分批法分步法和品種法

三、典型的成本核算模型

1.3A模型分解

2存貨會計準則的分析

3.幾家公司成本變革的具體案例介紹

四、作業(yè)成本法的應用

1.傳統(tǒng)成本的缺陷

2.作業(yè)成本模型

3.作業(yè)成本與傳統(tǒng)成本的具體區(qū)別

4）、案例練習

模塊四、成本分析和儀表板

 一.   戰(zhàn)略成本解決問題

二．策略成本解決問題

三、經(jīng)營性成本解決問題

四、量利分析

五、保本點和規(guī)模效益

1.保本點跟蹤

2.·成本習性深刻分析：變動化還是固定化？

3.規(guī)模效益

4.邊際貢獻原

六、成本預測

1.價格、量、成本相對利潤的影響

2.企業(yè)提高利潤的幾大杠桿

3.因素敏感性分析

七、工廠財務管理

n  投資驅(qū)動原

n  單位成本驅(qū)動原

3，常見問題

4、精益/同步財務

5、精益/同步運輸

6、縮短精益運輸交付周期

7、傳統(tǒng)組織轉(zhuǎn)換到作業(yè)關(guān)注的概念

模塊五、  成本控制

一、     控

制  的  意  義

二、     控制在變化

三、     成本管理儀表板

四、     日企成本管理的特點

五、     成本控制方法

六、     企業(yè) 中 的 七 種 浪 費

七、     價 值 工 程分 析

八、     其他要考慮的如何降低資金成本的問題

 1.如何管理應收款？

 2.如何控制存貨水平？

 3.固定資產(chǎn)規(guī)模多大為**？

 4.維持運營需要多少流動資金？

 5.如何恰當運用財務杠桿？

 6.如何為股東創(chuàng)造更多的“EVA”？

案例討論: 如何拯救危難中的跨國- 愛立信?

模塊六、成本削減略

一、     業(yè)務流程與組織重整

二、     透過比率分析確定自己的標桿

三、     抽樣調(diào)查本公司的問題

四、     如何預測銷售中的陷阱

五、     供應鏈的管理與采購價格的確定

六、     作業(yè)設計的成本導向

七、     恰當?shù)某杀径皇?*低的成本

八、     人工成本的控制