全面預(yù)算管理與全面成本控制

對象

老板 高層 財務(wù)人員

目的

財務(wù)知識

內(nèi)容

一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識導(dǎo)入

（一）全面預(yù)算管理的概念

1）從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解全面預(yù)算

2）從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解全面預(yù)算

3）從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解全面預(yù)算

4）從計劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解全面預(yù)算

5）從預(yù)算管理的過程理解全面預(yù)算

（二）全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境

1）高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與

2）健全的預(yù)算組織體系

3）完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計體系

4）建立配套的績效考核體系

5）制定明確的未來戰(zhàn)略

（三）實施全面預(yù)算管理的重要意義

1）描述經(jīng)營藍圖

2）協(xié)調(diào)工具

3）控制工具

4）考核標準

二、全面預(yù)算管理的流程及組織保證

（一）全面預(yù)算管理的流程

1）確定目標

2）預(yù)算編制

3）預(yù)算監(jiān)控

4）預(yù)算修訂

5）預(yù)算考評

（二）全面預(yù)算管理的組織保證

1）預(yù)算委員會的職責

2）預(yù)算編制機構(gòu)的職責

3）預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)的職責

4）預(yù)算反饋考評機構(gòu)的職責

三、年度經(jīng)營目標與業(yè)務(wù)計劃

（一）年度經(jīng)營目標概述

1）年度經(jīng)營目標的概念

2）年度經(jīng)營目標制定的基本理念

3）年度經(jīng)營目標體系的一般構(gòu)成

4）年度經(jīng)營目標制定的要求

5）年度經(jīng)營目標制定的原則

（二）年度經(jīng)營目標的制定

1）財務(wù)預(yù)測法制定年度經(jīng)營目標

2）平衡計分卡制定年度經(jīng)營目標

（三）年度經(jīng)營目標的分解

1）年度經(jīng)營目標分解的方法

2）年度經(jīng)營目標制定的流程

（四）業(yè)務(wù)計劃

1）業(yè)務(wù)計劃的含義

2）業(yè)務(wù)計劃的內(nèi)容

3）業(yè)務(wù)計劃的層次性

4）制定公司年度業(yè)務(wù)計劃

5）制定部門年度業(yè)務(wù)計劃

四、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制

（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容

1）業(yè)務(wù)預(yù)算

2）資本預(yù)算

3）籌資預(yù)算

4）財務(wù)預(yù)算

（二）預(yù)算的編制依據(jù)

1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃

2）企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)

3）未來市場的客觀預(yù)算

4）企業(yè)自身的運營能力

（三）預(yù)算的編制方式

1）自上而下式

2）自下而上式

3）上下結(jié)合式

（四）編制預(yù)算的主要方法

1）固定預(yù)算2）彈性預(yù)算3）滾動預(yù)算4）零基預(yù)算5）概率預(yù)算

（五）預(yù)算的編制流程

1）經(jīng)營目標下達

2）資本預(yù)算制定

3）銷售預(yù)算制定

4）生產(chǎn)預(yù)算制定

5）采購預(yù)算制定

6）費用預(yù)算制定

7）融資預(yù)算制定

8）現(xiàn)金預(yù)算制定

9）預(yù)算報表編制

（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點

1）銷售預(yù)算的編制要領(lǐng)

2）生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)

3）采購預(yù)算的編制要領(lǐng)

4）費用預(yù)算的編制要領(lǐng)

5）現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)

6）資本預(yù)算的編制要領(lǐng)

（七）預(yù)算的調(diào)整

1）預(yù)算調(diào)整的前提2）預(yù)算調(diào)整的流程

五、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核

（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋

1）預(yù)算執(zhí)行報告制度要求2）預(yù)算執(zhí)行報告的主要類型3）預(yù)算執(zhí)行報告的報告形式

（二）差異分析 　　1）單個產(chǎn)品差異分析2）多個產(chǎn)品差異分析3）總差異分析

（三）預(yù)算跟蹤與儀表板 　　1）預(yù)算跟蹤的對象、形式與周期2）儀表板的概念及其實施過程中的主要原則

（四）預(yù)算考核 　　1）預(yù)算考核的基本原則2）預(yù)算考核基本程序3）考核指標的確定

全面成本控制

一、管理者必須具備的成本概念

1）變動成本與固定成本2）機會成本和邊際成本 　　3）目標成本和付現(xiàn)成本4）產(chǎn)品壽命周期成本和工程壽命周期成本 　　5）可避免成本和不可避免成本6）可遞延成本和不可遞延成本

二、戰(zhàn)略性成本管理

1）客戶核心價值的涵義2）企業(yè)資源配置模型

　三、成本控制的主要矛盾（成本管理的關(guān)鍵部門及成本管控的思路） 　　1）成本控制要從源頭抓起2）價值工程（VE）的思維方式與運用要點

四、存貨成本的控制 　　1）過量的存貨與結(jié)構(gòu)不合理的存貨是成本萬惡之源 　　2）全面采購成本的概念與特點3）采購價格的控制 　　4）運輸成本的控制5）倉儲成本的控制 　　6）包裝費用的控制7）裝卸成本的控制

五、降低材料成本 　　1）降低材料成本的途徑2）優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計 　　3）材質(zhì)變更4）提高材料利用率 　六、降低人工成本 　　1）招聘成本的控制2）培訓(xùn)成本的控制 　　3）薪酬成本的控制4）離職成本的控制 　　5）推進生產(chǎn)革新6）用工結(jié)構(gòu)多元化

七、降低能源成本 　　1）能源成本的管理要求2）通過管理性措施節(jié)能降耗 　　3）通過技術(shù)性措施節(jié)能降耗

八、降低修繕成本 　　1）修繕成本的構(gòu)成與管理2）設(shè)備維護體系 　　3）降低修繕成本的方法與措施 　九、期間費用的控制 　　1）期間費用的分析方法2）管理費用的控制3）銷售費用的控制4）財務(wù)費用的控制 　　

十、質(zhì)量成本的控制 　　1）質(zhì)量成本的構(gòu)成2）質(zhì)量成本的管控思路與方法 　　

十一、他山之石，可以攻玉-值得借鑒的成本管控方法與案例 　　1）顧客至上與目標成本法2）精益求精與持續(xù)改進法 　　3）現(xiàn)場改善與成本降低4）著名企業(yè)成本管控案例 　　

十二、打造全員成本文化，持續(xù)改善成本管理工作，構(gòu)建企業(yè)成本競爭優(yōu)勢 　　1）文化是一種信仰2）夯實成本管理的基礎(chǔ)工作